零售家电行业财务制度

PAGE零售家电行业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范零售家电行业公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护投资者和债权人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各门店、分公司等所有经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度和内部控制制度。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报、缴纳和税务筹划等工作。6.对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。负责财务人员的管理和培训，提高财务团队素质。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司财务核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务核对和资金盘点等工作。三．财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行记账。2.账务处理程序：经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，经审核无误后，交会计人员编制记账凭证；会计人员根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账；期末，根据账簿记录编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的方式、规模、成本等进行严格控制和管理。（二）资金使用1.公司资金应按照规定的用途使用，确保资金安全、有效。2.资金使用应严格执行审批制度，重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算安全、快捷。2.现金结算应严格按照国家有关现金管理的规定执行，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。3.银行结算应遵守银行结算纪律，确保银行账户信息安全，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（四）资金盘点与清查1.公司应定期进行资金盘点和清查，确保账实相符。2.现金盘点应做到日清月结，由出纳人员自行盘点，会计人员监盘。3.银行存款清查应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，经批准后办理购置手续。2.购置固定资产应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保资产质量和价格合理。3.固定资产购置后，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片和账簿。（三）固定资产折旧1.公司按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧。2.折旧方法采用年限平均法，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理处置手续。3.固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司应定期对固定资产进行清查，确保账实相符。2.固定资产清查应编制清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为库存商品、原材料、在产品、周转材料等类别。（二）存货采购1.公司存货采购应按照市场需求和库存情况合理安排，确保存货供应充足、及时。2.存货采购应签订合同或协议，明确采购数量、价格、质量标准、交货时间等条款，确保采购业务合法、合规。3.存货采购后，应及时办理验收入库手续，登记存货卡片和账簿。（三）存货计价1.公司存货计价采用实际成本法。2.购入存货的实际成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.发出存货的计价方法采用加权平均法。（四）存货盘点1.公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。2.存货盘点应编制盘点报告，对盘点中发现的盘盈、盘亏等情况及时进行处理。3.盘盈的存货，冲减当期管理费用；盘亏的存货，扣除责任人赔偿后的余额，计入当期管理费用；属于非常损失的部分，计入营业外支出。（五）存货跌价准备1.公司应定期对存货进行减值测试，如有迹象表明存货发生减值，应计提存货跌价准备。2.存货跌价准备应按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提。3.已计提跌价准备的存货价值得以恢复的，应在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。七、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。2.费用是指公司在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。3.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。（二）成本核算1.公司按照规定的成本核算方法进行成本核算，确保成本计算准确、合理。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，归集生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用等。3.制造费用应按照合理的分配方法分配计入各产品成本。（三）费用控制1.公司应建立健全费用控制制度，加强对各项费用的预算管理和审批控制。2.销售费用应严格控制在预算范围内，主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。3.管理费用应合理控制，严格执行费用报销制度，主要包括办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用应加强管理，合理安排资金，降低融资成本，主要包括利息支出、手续费等。（四）成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩。八、销售与收款管理（一）销售政策与策略1.公司制定合理的销售政策和策略，包括产品定价、促销活动、销售渠道等，以提高市场占有率和销售额。2.销售政策和策略应根据市场变化和公司实际情况及时调整和优化。（二）销售合同管理1.销售业务应签订合同或协议，明确双方的权利和义务，确保销售业务合法、合规。2.销售合同应包括产品名称、规格型号、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.销售合同签订后，应及时进行编号、归档和保管，跟踪合同执行情况。（三）销售收入确认与计量1.公司按照国家统一的会计制度规定确认销售收入。2.销售收入确认的条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.销售收入应按照实际收到或应收的金额计量，扣除商业折扣、现金折扣后的净额确认为销售收入。（四）应收账款管理1.公司应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和程序。2.销售部门应及时跟踪客户付款情况，对于逾期未付款的客户，应及时发出催款通知，采取有效措施催收账款。3.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，对可能发生的坏账及时进行处理。九、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实申报纳税。2.按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表及其他有关纳税资料。3.准确计算应纳税额，确保税款及时足额缴纳。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的纳税期限和方式，及时缴纳税款。2.如有特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定办理延期缴纳手续。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（四）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，确保公司税务活动合法合规。2.建立税务风险预警机制，及时发现和处理潜在的税务风险。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损；2.提取法定盈余公积；3.提取任意盈余公积；4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东会批准。（四）利润分配实施1.按照股东会批准的利润分配方案进行利润分配。2.及时进行账务处理，确保利润分配准确无误。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规；2.保证财务信息真实完整；3.提高资金使用效率；4.防范财务风险。（二）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（三）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。2.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。（四）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员。2.定期对公司财务活动进行内部审计，监督财务内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。十二、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料；2.资金筹集、使用、结算等相关文件和记录；3.固定资产、存货等资产管理资料；4.成本费用核算、控制等相关资料；5.销售与收款、税务管理等相关资料；6.财务内部控制制度、内部审计报告等文件。（二）财务档案整理与归档1.财务部门定期对财务档案进行整理，分类装订成册。2.按照档案管理的要求，进行编号、编目，建立档案索引。3.将整理好的财务档案及时归档，妥善保管。（三）财务档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；2.财务报表等保管期限为10年；3.其他重要财务档案按照相关规定确定保管期限。（四）财