万维合伙企业财务制度

PAGE万维合伙企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范万维合伙企业（以下简称“本企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保护投资者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于万维合伙企业及其所属各分支机构、子企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在合理配置资源的基础上，努力降低成本费用，提高企业经济效益。（四）财务管理体系1.财务管理机构：设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责企业的财务管理工作。2.财务管理人员职责：明确财务管理人员的岗位职责，确保各项财务管理工作分工明确、责任到人。二、财务核算（一）会计政策1.会计制度：执行国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定具体的会计核算办法。2.会计年度：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.记账本位币：以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本企业核算需要，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证：各项经济业务发生时，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等基本要素。2.记账凭证：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。（四）会计账簿1.总账：按照会计科目设置总账账户，进行总分类核算。2.明细账：根据总账科目所属明细科目设置明细账，进行明细分类核算。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.辅助账：根据企业管理需要，设置辅助账簿，如固定资产台账、往来账款明细账等，进行专项核算。（五）财务报告1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表报送：定期向企业管理层、投资者、税务机关等报送财务报表，并按照规定进行财务信息披露。三、资金管理（一）现金管理1.现金使用范围：严格按照国家有关规定确定现金的使用范围，主要包括支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等。2.现金库存限额：根据企业日常现金支出需要，核定现金库存限额。库存现金不得超过限额，超过部分应及时送存银行。3.现金收支管理：现金收入应及时送存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金安全。（二）银行存款管理1.银行账户开设与管理：按照国家有关规定开设银行账户，严格控制银行账户数量。银行账户的开立、变更、撤销应经财务负责人批准，并报相关部门备案。2.银行存款收支管理：银行存款的收付应通过银行结算账户进行，严格遵守银行结算纪律。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金预算管理1.资金预算编制：根据企业年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金筹集预算、资金使用预算等内容。2.资金预算执行与控制：严格执行资金预算，对资金预算执行情况进行监控和分析。如遇特殊情况需要调整资金预算的，应按规定程序进行审批。（四）资金筹集管理1.筹资方式：根据企业发展需要，合理选择筹资方式，包括股权筹资、债权筹资等。2.筹资决策：进行筹资决策时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择最优的筹资方案。3.筹资审批：企业筹资应经董事会或股东会批准，并按照相关规定履行审批手续。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理（具体内容见资金管理部分）。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。加强应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时清理坏账。建立应收款项催收制度，明确责任人员，确保款项及时收回。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。存货盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：根据国家有关规定，结合本企业实际情况，确定固定资产的定义和分类标准。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照企业固定资产管理制度和预算进行审批。购置固定资产时，应进行市场调研，选择合适的供应商和产品，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。固定资产盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价：无形资产应按照实际成本计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。3.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，是指企业为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等，是指企业在日常经营活动中发生的、不能直接归属于某个特定产品成本的费用。（三）成本费用控制1.成本费用预算：根据企业年度经营计划和成本费用控制目标，编制成本费用预算。成本费用预算应分解到各部门和各项目，明确责任人和控制指标。2.成本费用核算与分析：按照成本费用核算原则，准确核算各项成本费用。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。3.成本费用审批：严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出应经授权审批后方可列支。审批人员应根据企业成本费用预算和相关规定进行审批，确保成本费用支出合理、合规。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润构成：企业利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润核算方法：按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.利润分配原则：企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。3.利润分配方案：企业利润分配方案应经董事会或股东会批准，并按照规定进行公告和实施。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息的质量。2.保护资产安全：加强对资产的管理和控制，防止资产流失。3.提高经营效率和效果：优化财务管理流程，提高资金使用效率，促进企业经营目标的实现。4.确保法律法规和规章制度的贯彻执行：严格遵守国家有关法律法规和企业内部财务规章制度，防范财务风险。（二）内部控制制度1.岗位分工与授权批准：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。重大财务事项的决策和执行应相互监督、相互制约。2.会计系统控制：建立健全会计核算体系，严格执行会计制度和会计准则，确保会计信息真实、准确、完整。3.预算控制：加强预算编制、执行、分析和考核等环节管理，强化预算约束。4.财产保护控制：采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。5.风险控制：识别、评估和应对财务风险，制定相应的风险控制措施，降低风险损失。6.内部审计：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。（三）内部控制监督与评价1.监督检查：定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.自我评价：每年对内部控制制度的有效性进行自我评价，形成自我评价报告。3.改进措施：根据监督检查和自我评价结果，针对存在的问题制定改进措施，不断完善内部控制制度。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：企业内部应建立健全财务监督机制，财务部门应定期对企业财务活动进行检查和监督，及时发现和纠正违规行为。2.外部监督：接受税务机关、审计机关、财政部门等外部机构的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。（二）内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。2.审计职责与权限：内部审计机构负责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员有权查阅财务资料、检查资产、调查取证等，被审计单位应积极配合。3.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审