餐厅基本财务制度

PAGE餐厅基本财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高经济效益，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅具体名称]及其所属各部门、各营业网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅财务活动的全过程，确保各项财务收支均纳入核算和管理。及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为决策提供及时准确的数据支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。收支平衡原则：合理安排收入与支出，确保餐厅在经营过程中保持财务收支平衡，避免出现财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务核算、财务分析、资金管理等工作，对餐厅的财务状况和经营成果负责。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等。要求具备扎实的会计专业知识和技能，熟悉国家财务法规和税收政策，严格按照财务制度进行会计核算，确保财务数据的准确性和完整性。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。出纳人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金的安全和正常流转。三、财务岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定和完善餐厅的财务管理制度，并监督执行。负责编制餐厅年度财务预算和财务决算报告，审核各项财务收支计划，确保预算的合理性和可行性。组织财务核算工作，定期编制财务报表，及时、准确地反映餐厅的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持。加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性，提高资金使用效益。负责成本控制和财务分析工作，定期对餐厅的经营成本、费用进行分析，提出降低成本、提高效益的措施和建议。组织税务筹划工作，依法纳税，合理降低税务成本。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。参与餐厅重大经济决策，对投资、融资、资产购置等项目进行财务评估和风险分析，为决策提供财务依据。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度和餐厅财务制度的规定，进行财务核算工作，设置会计科目和账簿，登记会计凭证，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责账务处理，及时记录各项收入、成本、费用、资产、负债等经济业务，确保账务处理的及时性和准确性。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责税务申报和缴纳工作，按照税收法规的规定，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款，办理税务登记、变更、注销等手续。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照档案管理的要求，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料，确保档案的安全和完整。协助财务负责人开展财务分析工作，提供相关财务数据和资料，为管理层决策提供支持。3.出纳岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金的收付、保管和盘点工作，确保现金的安全，做到日清月结，账款相符。开具现金支票、转账支票等银行票据，办理银行存款、取款和转账业务，及时登记银行存款日记账。负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据等重要票据和印章，确保其安全和完整。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。负责员工工资、奖金等款项的发放工作，确保发放准确无误。协助会计做好财务核算工作，提供相关现金收支数据和资料。四、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和记账方法进行账务处理。会计凭证、账簿、报表等财务资料应使用中文记录，如遇特殊情况需要使用外文记录的，应当同时提供中文译本。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅的经营特点，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如有调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理流程原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并将其传递给财务部。会计人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对于不符合规定的原始凭证，应要求业务部门更正或补充。记账凭证编制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照平行登记的原则，确保总账与明细账、日记账之间的勾稽关系。期末结账：在会计期末，按照会计制度的规定进行结账工作，计算各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表，核对账目，确保账账相符。财务报表编制：根据结账后的账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系正确，并经财务负责人审核签字后报送相关部门。五、收入管理1.收入范围餐厅的收入包括餐饮收入、酒水收入、服务费收入、外卖收入等各类经营收入。2.收入确认原则餐饮收入应在顾客结账并实际收到款项时确认收入。对于先消费后付款的顾客，应在顾客消费完成并开具发票或收款凭证后确认收入。酒水收入应在销售酒水并收到款项时确认收入。对于顾客购买酒水后未立即饮用，而是在后续消费时使用酒水的情况，应在顾客实际饮用酒水时确认收入。服务费收入应在顾客消费结束并实际收到款项时确认收入。如果服务费是按照一定比例或固定金额预先收取的，应在服务完成后按照实际提供的服务量或服务期限进行分摊确认收入。外卖收入应在顾客下单并支付款项，且餐厅将外卖商品交付给配送人员时确认收入。3.收入核算与管理收银员应在每日营业结束后，及时将收款情况与相关单据进行核对，确保收款金额准确无误。收款单据包括发票、收据、账单等，应妥善保管，定期装订成册。会计人员应根据收款单据和相关业务记录，及时进行收入核算，将各项收入准确计入相应的会计科目。对于不同类型的收入，应分别进行明细核算，以便于统计和分析。加强对收入的监控和管理，定期对收入情况进行分析，与预算指标进行对比，及时发现收入异常情况，并查明原因进行处理。如发现收入少计、漏计或其他违规行为，应及时采取措施予以纠正，并追究相关人员的责任。六、成本费用管理1.成本费用范围成本：包括食材成本、酒水成本、餐具成本、调料成本等直接与餐饮经营相关的成本。费用：包括员工薪酬、水电费、房租、物业费、折旧费（固定资产折旧）、低值易耗品摊销、营销费用、管理费用、财务费用等。2.成本核算方法食材成本采用加权平均法进行核算。每月末，根据当月食材采购数量、采购金额以及期初库存数量、金额，计算出当月食材的加权平均成本单价，再根据当月食材消耗数量计算出当月食材成本。酒水成本按照实际采购成本进行核算，根据当月酒水销售数量和采购单价计算出当月酒水成本。餐具成本、调料成本等其他直接成本按照实际发生额进行核算。3.费用控制措施员工薪酬管理：根据餐厅的经营规模和岗位需求，合理制定员工薪酬标准，控制人工成本总额。加强对员工出勤情况的管理，严格执行考勤制度，确保员工薪酬与工作绩效挂钩，提高劳动效率。水电费管理：安装水电计量设备，准确记录水电费消耗情况。制定合理的水电费使用计划，加强对水电设备的日常维护和管理，采取节能措施，降低水电费支出。房租、物业费管理：与房东签订租赁合同，明确租金支付方式和期限。合理规划餐厅的经营场地，避免不必要的场地浪费。及时缴纳物业费，确保餐厅的正常运营环境。折旧费管理：按照固定资产折旧政策，合理计提固定资产折旧。加强对固定资产的管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。低值易耗品摊销管理：建立低值易耗品管理制度，对低值易耗品进行分类管理和核算。根据低值易耗品的使用情况，合理确定摊销方法和期限，控制低值易耗品的采购和使用成本。营销费用管理：制定合理的营销费用预算，明确营销费用的支出范围和标准。对营销活动进行效果评估，确保营销费用的投入能够带来相应的经济效益，避免盲目投入和浪费。管理费用管理：严格控制管理费用支出，精简管理机构，减少不必要的管理人员。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等管理费用的审批和控制，确保费用支出合理合规。财务费用管理：合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。加强对银行贷款、利息支出等财务费用的管理，确保财务费用支出在合理范围内。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应根据餐厅的实际情况合理确定，并报开户银行批准。每日营业结束后，应及时将现金缴存银行，确保现金安全。加强对现金收支的管理，定期进行现金盘点，做到账实相符。银行存款管理：按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。应收账款管理：建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。对赊销业务进行严格审批，合理确定信用期限和信用额度。定期对应收账款进行清查核对，及时催收逾期账款，减少坏账损失。存货管理：包括食材、酒水、餐具、调料等存货的管理。制定存货采购计划，合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据餐厅的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合餐厅的实际需求和财务承受能力。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照固定资产的原值、预计使用年限、预计净残值等因素，合理确定折旧方法和折旧期限，计提固定资产折旧。固定资产折旧：采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家有关规定和餐厅的实际情况。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得相应的收入，并按照规定进行账务处理。对于处置固定资产产生的净损益，应计入当期损益。八、税务管理1.税务登记与申报餐厅应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，包括开业登记、变更登记、注销登记等。按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。纳税申报的税种包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续，避免产生滞纳金和罚款。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低税务成本。例如，合理利用税收优惠政策，优化成本费用结构，减少应纳税所得额等。但税务筹划应遵循谨慎性原则，避免因税务筹划不当而引发税务风险。4.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和处理潜在的税务风险。如遇税务问题或税务检查，应积极配合税务机关，提供相关资料和解释，妥善解决税务纠纷。九、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务决算报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报告应做到数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系正确。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖餐厅公章后报送相关部门。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析、资金流量分析等内容。通过对财务数据的分析，发现餐厅经营过程中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。例如，分析收入增长趋势、成