洲际酒店集团财务制度

PAGE洲际酒店集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范洲际酒店集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于洲际酒店集团总部及旗下各酒店、子公司等所有纳入集团财务管理体系的机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保集团财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.权责分明原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、权力制衡。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高集团经济效益。二、财务组织与职责（一）财务部门设置集团总部设立独立的财务管理部门，各酒店及子公司根据规模和管理要求设置相应的财务机构或岗位。（二）财务部门职责1.财务管理制定和完善集团财务管理制度、流程和规范。组织编制集团年度财务预算，并监督预算执行情况。负责财务报表的编制、分析和报送，为集团决策提供财务支持。2.资金管理负责集团资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率。管理集团银行账户，办理资金收付结算业务，确保资金安全。监控集团资金流量，防范资金风险。3.资产管理负责集团固定资产、流动资产等各类资产的核算和管理。定期组织资产清查盘点，确保资产账实相符。参与资产购置、处置等决策，提出财务意见。4.成本费用管理制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用核算和分析。审核各项成本费用支出，严格控制不合理开支。推动成本费用节约工作，提高集团盈利能力。5.收入与利润管理负责集团营业收入的核算和管理，确保收入及时、足额入账。加强应收账款管理，降低坏账风险。组织利润核算和分配，提出利润分配方案。6.税务管理负责集团税务申报、缴纳和税务筹划工作。研究税收政策，合理降低集团税负。配合税务机关的检查和审计工作。7.财务监督对集团财务活动进行日常监督和检查，及时发现和纠正违规行为。开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。配合外部审计机构的审计工作，提供相关资料和信息。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门团队，确保各项财务工作顺利开展。参与集团重大决策，提供财务专业意见和建议。对集团财务状况和经营成果负责，定期向集团管理层汇报。2.会计人员职责按照国家会计准则和集团财务制度进行会计核算，编制财务报表。负责各类会计凭证、账簿、报表等资料的整理和归档。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付、银行结算等资金收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以集团战略目标为导向，结合市场预测和历史数据，科学合理地编制预算。坚持全面性、准确性、及时性原则。实行自上而下、自下而上相结合的编制方法，充分征求各部门意见。2.预算编制流程每年[具体时间]，集团总部下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。各部门根据集团预算编制通知，结合本部门业务计划，编制本部门预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况，编制集团年度预算草案。集团年度预算草案经集团管理层审核后，提交集团董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达集团年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书。各部门根据预算执行通知书，将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到人。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评价。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中的问题和偏差。对于预算执行偏差较大的项目，财务部门应会同相关部门进行深入分析，查找原因，提出改进措施。（三）预算调整1.调整条件市场环境发生重大变化，导致原预算指标无法实现。集团战略调整，需要对预算进行相应调整。发生不可抗力因素，影响预算执行。2.调整流程各部门根据实际情况，提出预算调整申请，并详细说明调整原因和调整内容。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经集团管理层审核后，提交集团董事会审议批准。财务部门根据董事会批准的预算调整方案，对预算进行调整，并下达调整后的预算执行通知书。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式根据集团发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。积极拓展融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。2.融资决策集团重大融资事项需经集团管理层审核后，提交集团董事会审议批准。财务部门应进行融资成本分析和风险评估，为融资决策提供依据。（二）资金使用1.资金审批流程严格执行资金审批制度，明确资金使用审批权限和流程。一般资金支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大资金支出需经集团管理层审核，集团董事会审议批准。2.资金支付管理资金支付应严格按照合同约定和审批意见执行，确保资金支付安全、准确、及时。对于大额资金支付，应采用银行转账等安全支付方式。3.资金使用监督财务部门应加强对资金使用的监督，定期检查资金使用情况，确保资金专款专用。各部门应配合财务部门的监督检查工作，提供相关资料和信息。（三）资金风险管理1.风险识别与评估财务部门应定期对集团资金风险进行识别和评估，包括利率风险、汇率风险、流动性风险等。建立资金风险预警机制，及时发现潜在风险。2.风险应对措施根据资金风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、运用金融工具进行套期保值等。加强与金融机构的合作，及时获取市场信息，降低资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，选择合适的供应商和采购方式。2.固定资产核算与折旧财务部门按照国家会计准则对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查盘点定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产进行及时处理，并调整相关账目。（二）流动资产1.货币资金管理严格按照现金管理规定和银行结算制度，管理货币资金。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和职责。加强应收账款的日常核算和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类集团成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。明确各类成本费用的核算范围和核算方法。2.成本费用核算流程各部门按照财务制度规定，及时记录和归集本部门发生的成本费用。财务部门对各部门成本费用进行审核、汇总和核算，编制成本费用报表。（二）成本费用控制1.成本费用控制目标根据集团经营目标，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。成本费用控制目标应具有合理性和可操作性。2.成本费用控制措施加强采购管理，降低采购成本。优化运营流程，提高工作效率，降低运营成本。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。（三）成本费用分析1.定期分析财务部门定期对集团成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。分析内容包括成本费用构成、变动趋势、成本费用控制效果等。2.专项分析针对重大成本费用项目或成本费用异常变动情况，开展专项分析，查找原因，提出改进建议。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和相关收入确认政策，准确确认集团营业收入。确保收入确认的真实性、准确性和及时性。2.收入核算与管理财务部门对集团各项收入进行明细核算，及时记录收入发生情况。加强对收入来源的管理，确保收入稳定增长。建立收入分析制度，定期分析收入结构和变动趋势。（二）利润管理1.利润核算按照国家会计准则和集团财务制度，准确核算集团利润。利润核算应包括营业利润、利润总额、净利润等指标。2.利润分配集团利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。制定利润分配方案，明确利润分配的顺序、比例和方式。利润分配方案经集团董事会审议批准后执行。八、税务管理（一）税务申报与缴纳1.税务登记集团及各下属机构应按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。2.纳税申报财务部门负责按时、准确地进行各项税务申报工作，确保纳税申报数据真实、完整。严格按照税收法规规定的申报期限和申报方式进行申报。3.税款缴纳根据税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳税款。确保税款缴纳的准确性和及时性，避免逾期缴纳产生的滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.政策研究关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对集团的影响。2.筹划方案制定结合集团业务特点和经营目标，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应在合法合规的前提下，降低集团税负。3.沟通与协调加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策执行情况和税务征管要求。积极争取有利税收政策，维护集团合法权益。九、财务监督与审计（一）财务监督1.日常监督财务部门对集团财务活动进行日常监督，检查财务制度执行情况、会计核算准确性、资金使用合规性等。及时发现和纠正财务活动中的违规行为和问题。2.专项监督根据集团管理需要，开展专项财务监督工作，如对重大项目资金使用情况、财务收支情况等进行专项检查。专项监督应形成报告，提出改进建议和措施。（二）内部审计1.审计计划制定内部审计部门制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计计划应报集团管理层批准后实施。2.审计实施按照审计计划开展内部审计工作，采用适当的