林州集体企业财务制度

PAGE林州集体企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范林州集体企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保护集体资产的安全与完整，确保企业持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于林州境内所有集体企业，包括但不限于工业、农业、商业、服务业等各类集体所有制企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.规范性原则：财务核算、报表编制等遵循统一规范，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集体企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务机构，配备必要的财务人员。财务机构应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面财务管理工作，对企业财务状况和经营成果负责。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，确保制度有效执行。参与企业重大决策，提供财务分析和决策支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保企业资金合理使用。组织财务审计和税务申报工作，请点击此处添加具体内容，确保企业合规经营。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行账务处理，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为企业管理层提供财务信息和决策建议。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责严格按照现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责现金日记账和银行存款日记账的登记，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。定期与会计核对账目，发现问题及时报告。三、财务核算（一）会计核算基础1.集体企业应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。2.会计核算应遵循借贷记账法，记账凭证、账簿、报表等应使用中文。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和集体企业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.集体企业应按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应由会计人员、财务负责人审核签字，并加盖企业公章。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.会计档案应妥善保管，定期装订成册，存放于专门的档案柜中。保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序销毁。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，不得坐支现金。2.现金收入应及时存入银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。3.出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.企业应按照国家规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。2.银行存款日记账应逐笔登记，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严禁出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。（三）资金审批1.企业应建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常资金支出，如差旅费、办公用品采购等，应经部门负责人审核，财务负责人审批。3.重大资金支出，如投资、融资、大额采购等，应经企业管理层集体决策，并报上级主管部门备案。五、资产管理（一）流动资产1.应收账款管理企业应加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收欠款。建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。2.存货管理企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。（二）固定资产1.固定资产购置企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的问题，应及时进行处理，如盘盈、盘亏的固定资产应及时入账或核销。（三）无形资产1.无形资产取得企业取得无形资产应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产取得应进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销企业应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，请点击此处添加具体内容，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。六、成本费用管理（一）成本核算1.集体企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循权责发生制和配比原则，准确归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.企业应建立费用审批制度，严格控制各项费用支出。2.费用支出应按照规定的标准和范围进行，不得超支。3.加强对费用支出的审核，确保费用支出的真实性、合法性和合理性。七、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应按照国家规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入真实、准确。2.加强对销售收入的管理，建立销售台账，详细记录销售产品或提供劳务的名称、数量、价格、客户等信息。3.及时催收销售款项，确保资金回笼。对于逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。（二）利润分配1.集体企业应按照国家规定和企业章程，进行利润分配。2.利润分配应兼顾国家、集体和个人利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经企业管理层集体决策，并报上级主管部门备案。八、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立财务预算管理制度，每年编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.预算编制应结合企业实际情况，参考历史数据和市场预测，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算指标控制费用支出和经营活动。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.对于预算执行中出现的偏差，请点击此处添加具体内容，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。九、财务分析与评价（一）财务分析1.企业应定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营成果进行综合评价。2.评价指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.根据财务评价结果，总结经验教训，提出改进措施，促进企业持续发展。十、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务活动进行审核和监督。3.企业管理层应定期对财务工作进行检查，确保财务制度有效执行。（二）外部审计1.集体企业应按照国家规定，定期聘请外部审计机构进行审计。审计内容包括财务报表审