养老服务公司财务制度

PAGE养老服务公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范养老服务公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，为养老服务事业提供坚实的财务支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关养老服务行业的财务法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本养老服务公司及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，无遗漏。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，满足管理决策需要。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.制定和执行财务管理制度，规范财务流程。3.编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。4.监督财务收支，防范财务风险。5.配合内外部审计、税务等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。管理资金运作，制定资金使用计划，合理调度资金。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员按照会计准则进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送。核算成本费用，进行成本控制和分析。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，保守公司财务秘密。2.廉洁奉公，不谋取私利。3.客观公正，如实反映财务状况。4.敬业爱岗，不断提高业务水平。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照《企业会计准则》和养老服务行业特点设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表需经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（四）会计档案管理1.会计凭证、账簿、报表等会计档案应妥善保管。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按规定程序销毁。3.查阅会计档案需经财务经理批准，办理登记手续。四、资金管理（一）资金筹集1.合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、社会捐赠等。2.对筹集资金进行可行性分析，降低资金成本和风险。3.办理资金筹集相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.制定资金使用计划，明确资金用途和预算额度。2.严格按照资金使用计划审批流程使用资金，确保资金安全、合理、有效使用。3.加强对资金使用过程的监控，定期进行资金盘点和核对。（三）资金结算1.规范现金、银行存款等资金结算方式。2.严格执行现金管理制度，控制现金使用范围和限额。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定风险应对措施。2.关注利率、汇率等市场变化，防范资金市场风险。3.加强内部控制，防止资金挪用、侵占等风险。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：包括养老服务人员工资、物资采购、设施设备折旧等与养老服务直接相关的成本。2.间接成本：如管理部门费用、后勤保障费用等间接为养老服务提供支持的成本。3.期间费用：包括销售费用、管理费用、财务费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象和成本项目进行成本费用核算。2.采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。3.准确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用预算管理。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费和不合理开支。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。六、收入管理（一）收入分类1.养老服务收入：包括床位费、护理费、餐饮费、医疗服务费等。2.其他收入：如政府补贴收入、捐赠收入、培训收入等。（二）收入确认原则1.养老服务收入在提供服务并满足收入确认条件时确认。2.其他收入按照相关规定和合同约定确认收入。（三）收入核算与管理1.准确核算各类收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入的催收和管理，及时足额收取各项收入。3.定期进行收入分析，评估收入结构和趋势，为经营决策提供依据。七、利润及利润分配管理（一）利润计算1.利润=收入成本费用+投资收益+营业外收支净额。2.按照规定计算缴纳企业所得税。（二）利润分配1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司决策）。4.向投资者分配利润。（三）利润分配决策1.利润分配方案需经公司董事会审议通过。2.充分考虑公司发展战略、资金需求和股东利益等因素。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际。2.全面性原则，涵盖公司所有财务收支。3.准确性原则，合理预测各项收入、成本和费用。4.严肃性原则，预算一经确定，严格执行。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等方法相结合。2.参考历史数据、行业标准和市场趋势进行编制。（三）预算编制流程1.各部门提出预算草案，报财务部门汇总。。2.财务部门进行审核、平衡，编制公司年度财务预算草案。3.预算草案经公司管理层审议、董事会批准后执行。（四）预算执行与监控1.分解预算指标，落实到各部门和责任人。2.定期监控预算执行情况，及时发现偏差并采取措施调整。3.进行预算分析和评价，为预算调整和下期预算编制提供依据。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整。2.确保资产安全，防止资产流失。3.规范财务行为，防范财务风险。4.提高财务管理效率，促进公司发展。（二）内部控制原则1.合法性原则，符合法律法规和监管要求。2.全面性原则，涵盖财务活动各环节。3.制衡性原则，不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则，与公司规模、业务特点相适应。5.成本效益原则，合理权衡控制成本与效益。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离，明确各岗位权限和责任。2.授权审批制度，规定各类财务事项审批流程和权限。3.会计系统控制，规范会计核算流程和方法。4.财产保护控制，加强资产清查、保管和维护。5.预算控制，严格执行财务预算。6.运营分析控制，定期进行财务分析和经营状况分析。7.绩效考评控制，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。（四）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期进行内部审计。2.对财务收支、内部控制执行情况等进行审计监督。3.及时发现问题，提出改进建议，督促整改落实。十、财务分析与报告（一）财务分析内容1.偿债能力分析，如流动比率、资产负债率等。2.营运能力分析，如应收账款周转率、存货周转率等。3.盈利能力分析，如毛利率、净利率、净资产收益率等。4.发展能力分析，如营业收入增长率、净利润增长率等。（二）财务分析方法1.比较分析法，与同行业数据、公司历史数据比较。2.比率分析法，计算各项财务比率进行分析。3.趋势分析法，观察财务指标变化趋势。（三）财务报告1.定期编制财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务信息和分析结论。2.财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，为决策提供参考依据。十一、税务管理（一）税务登记与申报1.按照规定办理税务登记，及时变更税务登记信息。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，缴纳税款。（二）税收优惠政策利用1.关注国家养老服务行业税收优惠政策，积极申请享受