旅行社日常财务制度

PAGE旅行社日常财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范旅行社日常财务行为，加强财务管理和监督，确保旅行社财务工作的正常运转，保障旅行社及相关利益者的合法权益，提高旅行社的经济效益和社会效益。2.适用范围本制度适用于[旅行社名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖旅行社的各项财务收支，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报或错报。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为旅行社的决策提供及时、准确的财务信息。效益性原则：在保证财务工作合法、合规的前提下，注重提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置旅行社设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应岗位，如财务经理、会计、出纳等。2.财务人员职责财务经理全面负责旅行社的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与旅行社的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务预算分析，确保预算目标的实现。组织财务核算工作，审核会计凭证和财务报表，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全，提高资金使用效益。加强财务内部控制，防范财务风险，定期进行财务审计和自查，及时发现和解决问题。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护旅行社良好的外部财务环境。会计按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据和信息。出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有不符，及时查明原因并报告处理。协助会计做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、财务核算1.会计核算基础旅行社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比原则确认收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和旅行社的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、记账方向等，确保记账凭证的准确性和完整性。记账凭证应连续编号，并按规定装订成册。4.会计账簿登记会计人员应按照会计制度的规定，及时登记各类会计账簿。账簿应做到账账相符、账实相符、账证相符。总账应定期与明细账、日记账进行核对，发现问题及时查明原因并进行调整。会计账簿应妥善保管，不得随意销毁。5.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和旅行社的实际情况编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。财务报表应经财务经理审核后报总经理审批，并按时对外报送。四、收入管理1.营业收入确认原则旅行社的营业收入按照与客户签订的旅游合同或协议约定的金额和结算方式确认。在旅游服务完成后，根据实际提供的服务量和约定的价格确认营业收入。2.收入核算方法组团社收入核算组团社应按照与接团社或地接社签订的合作协议，根据实际收到的团款或确认的应收团款进行收入核算。对于已确认的收入，应及时登记入账，并与接团社或地接社进行结算。地接社收入核算地接社应按照与组团社签订的合作协议，根据实际提供的旅游服务量和约定的价格确认收入。对于已确认的收入，应及时登记入账，并与组团社进行结算。3.收入票据管理旅行社应使用合法有效的票据收取营业收入。票据应妥善保管，不得丢失、损毁。开具票据时，应按照规定填写，确保票据内容真实、准确、完整。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。五、成本费用管理1.成本费用核算原则旅行社的成本费用按照权责发生制原则进行核算，与收入相配比。成本费用应真实、准确、完整地反映旅行社的经营活动和财务状况。2.成本费用分类及核算方法营业成本营业成本是指旅行社为提供旅游服务而发生的直接费用，包括交通费、住宿费、餐饮费、门票费、导游费等。营业成本应按照实际发生额进行核算，在旅游服务完成后，根据相关发票和结算凭证计入成本。营业费用营业费用是指旅行社在经营活动中发生的各项间接费用，包括广告宣传费、业务招待费、差旅费、办公费、折旧费等。营业费用应按照规定的标准和方法进行核算，在发生时计入当期损益。管理费用管理费用是指旅行社为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费、水电费等。管理费用应按照规定的标准和方法进行核算，在发生时计入当期损益。财务费用财务费用是指旅行社为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照规定的标准和方法进行核算，在发生时计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门，进行严格的预算控制和考核。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于重大费用支出，应实行集体决策和审批制度。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过合理安排旅游线路、优化采购渠道等方式，降低旅游服务成本。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用的发生情况进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。对各部门的成本费用控制情况进行考核，与绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。六、资金管理1.资金筹集旅行社应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。在筹集资金时，应遵守国家有关法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。2.资金使用旅行社应按照资金预算合理安排资金使用，确保资金用于经营活动的正常开展。资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出应经总经理审批。加强资金的日常管理，严格控制现金流量，确保资金安全。对于现金收支业务，应严格按照现金管理规定办理，做到日清月结。合理安排银行存款，优化资金结构，提高资金使用效益。定期对银行存款进行清查，确保银行存款账实相符。3.资金审批流程一般资金支出审批流程经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，财务经理审核通过后，报总经理审批。总经理审批同意后，由出纳办理付款手续。重大资金支出审批流程对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应由相关部门提出可行性研究报告，经财务经理审核后，报总经理办公会审议，总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批同意后，由相关部门组织实施，财务部门负责资金监控和核算。七、资产管理1.流动资产货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，定期进行盘点和核对，确保货币资金的安全。应收账款应收账款是指旅行社因提供旅游服务而应向客户收取的款项。财务部门应加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行清理。存货存货是指旅行社为提供旅游服务而储备的物资，如旅游用品、纪念品等。财务部门应加强存货的管理，定期进行盘点，确保存货的账实相符。对于积压、变质的存货，应及时进行处理。2.固定资产固定资产定义及分类固定资产是指旅行社为经营活动而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、交通工具、办公设备等。固定资产应按照规定进行分类核算。固定资产购置与折旧固定资产购置应按照预算和审批程序进行。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入当期损益。固定资产清查与处置财务部门应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置，处置收入应及时入账。八、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：财务预算应涵盖旅行社的各项经营活动和财务收支，确保预算的全面性。准确性原则：预算编制应根据旅行社的实际经营情况和市场环境，合理预测各项收入和支出，确保预算的准确性。可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，能够为旅行社的经营决策提供指导。严肃性原则：财务预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.预算编制方法与流程预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法编制财务预算。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。预算编制流程每年末，财务部门根据旅行社的战略规划和经营目标，制定下一年度的财务预算编制方案。各部门根据财务预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成旅行社的年度财务预算草案。年度财务预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度财务预算。3.预算执行与控制各部门应严格按照财务预算组织经营活动，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。建立预算执行考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。如因市场环境变化、政策调整等原因导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。九、财务内部控制1.内部控制目标建立健全财务内部控制制度，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护旅行社资产的安全，防范财务风险，提高旅行社的经营管理水平和经济效益。2.内部控制原则合法性原则：内部控制制度应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。全面性原则：内部控制制度应涵盖旅行社的各项财务活动和业务流程，确保内部控制的全面性。重要性原则：内部控制制度应重点关注对财务风险和经营管理有重大影响的关键环节和重要业务。制衡性原则：内部控制制度应在机构设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，确保内部控制的有效性。适应性原则：内部控制制度应根据旅行社的经营管理特点和内外部环境变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。如会计与出纳不得由同一人兼任，审批与执行、保管与记录等职务应相互分离。授权审批控制：明确各类经济业务的审批权限和审批程序，未经授权不得办理相关业务。重大经济业务应实行集体决策和审批制度。会计系统控制：按照国家统一的会计制度和财务管理制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料的管理，严格执行会计档案保管制度。财产保护控制：加强资产管理，定期进行财产清查，确保资产的安全。采取必要的安全防范措施，保护现金、有价证券、重要票据等资产的安全。预算控制：建立财务预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和考核，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对旅行社的经营活动进行分析，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现经营活动中存在的问题，为管理层决策提供依据。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的经营业绩、工作效率、工作质量等进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励各部门和员工积极完成工作任务。十、财务审计与监督1.内部审计旅行社应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对总经理负责。内部审计人员应按照国家有关法律法规和内部审计准则的要求，制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计情况，并提出改进建议。对于内部审计发现的问题，应及时进行整改，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效解决。2.外部审计旅行社应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应按照审计准则的要求，对旅行社的财务报表、内部控制等进行审计，并出具审计报告。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真