残疾人之家财务制度

PAGE残疾人之家财务制度一、总则（一）制定目的为了规范残疾人之家的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障残疾人之家各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合残疾人之家实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于残疾人之家的所有财务活动，包括资金筹集、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映残疾人之家的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖残疾人之家财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。5.专款专用原则：对于特定用途的资金，如政府补贴、捐赠资金等，严格按照规定专款专用，不得挪作他用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置残疾人之家应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责残疾人之家的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，确保财务活动合法合规。协调与财政、税务、审计等部门的关系，配合相关部门的检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人做好财务预算编制和执行工作，定期进行财务分析，提出改进建议。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务资料。三、预算管理（一）预算编制1.残疾人之家应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、量入为出”的原则，合理安排各项收入和支出。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。4.财务部门应会同相关部门对预算草案进行审核，确保预算的科学性、合理性和可行性。审核通过后的预算草案报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的财务预算是残疾人之家年度财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额和对财务状况的影响等。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算完成率、预算执行偏差率、资金使用效益等。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围残疾人之家的收入主要包括政府补贴收入、社会捐赠收入、服务收入、其他收入等。（二）收入确认1.政府补贴收入应按照相关政策规定和合同约定，在收到补贴款项或取得收款权利时确认收入。2.社会捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。对于捐赠承诺，在满足相关条件时可确认为收入，但应在附注中披露。3.服务收入应在提供服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。对于跨期服务收入，应按照完工进度或完成的工作量合理确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.设置相应的收入科目，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、清晰。2.财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的真实性和完整性。对于收入差异，应及时查明原因并进行处理。（四）收入管理要求1.严格按照国家法律法规和相关政策规定，积极争取政府补贴收入，确保补贴资金及时足额到位。2.加强社会捐赠管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠流程，确保捐赠资金的安全和合理使用。对捐赠资金应专款专用，并及时向捐赠人反馈使用情况。3.拓展服务领域，提高服务质量，合理确定服务收费标准，确保服务收入稳步增长。同时，应加强服务收入的管理，严格按照规定开具发票，及时足额收取服务费用。4.其他收入应依法依规取得，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）支出范围残疾人之家的支出主要包括人员费用、业务活动费用、设备购置费用、办公费用、水电费、差旅费等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格遵循“谁审批、谁负责”的原则，审批人应对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.一般支出审批流程：经办人填写支出申请表，详细说明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核后，报财务负责人审批。金额较大的支出还需报管理层审批。4.重大支出审批流程：对于重大项目支出、大额设备购置等重大事项，应进行可行性研究和论证，经相关部门审核后，报管理层集体决策审批。（三）支出核算1.设置相应的支出科目，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、清晰。2.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务管理制度，对支出进行账务处理，确保支出记录真实、完整。3.对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊各期支出。（四）支出管理要求1.严格控制人员费用支出，按照国家有关规定和残疾人之家实际情况，合理确定人员薪酬标准，确保薪酬支出合理、合规。2.加强业务活动费用管理，严格控制业务活动成本，提高资金使用效益。业务活动费用应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.根据实际需要，合理安排设备购置费用，确保设备购置符合残疾人之家发展需求。设备购置应按照规定的采购程序进行，确保设备质量和价格合理。4.严格控制办公费用、水电费、差旅费等日常支出，制定相应费用标准，加强费用报销审核，杜绝不合理支出。5.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，为支出决策提供依据。六、资产管理（一）资产分类残疾人之家的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.现金管理应严格按照现金管理规定执行，确保现金安全。库存现金应做到日清月结，账款相符。3.银行存款应按照银行结算制度办理业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.应收账款应及时清理，加强催收力度，确保款项及时收回。对于长期挂账的应收账款，应查明原因并采取相应措施进行处理。5.存货管理应建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、领用等环节进行严格控制，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，做到账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，经相关部门审核后，报管理层审批。3建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等情况进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。4.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。（四）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得应按照规定的程序进行，确保资产来源合法合规。取得无形资产应进行评估，合理确定资产价值。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.加强无形资产的管理和保护，确保无形资产的安全和有效使用。七、财务核算与报告（一）财务核算1.残疾人之家应按照国家统一的会计制度进行财务核算，设置会计账簿，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则，确保财务信息真实、准确、完整。3.定期对财务数据进行备份，确保财务数据安全。财务数据备份应至少保存两份，分别存储在不同的介质上，并异地存放。（二）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保财务报告真实、准确、完整。2.财务报告应附财务情况说明书，对财务状况、经营成果、现金流量等情况进行详细说明，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。3.财务报告应经财务负责人审核、管理层审批后，按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、财务核算等情况进行自查，及时发现问题并加以整改。2.成立内部审计机构或配备内部审计人员，对残疾人之家的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，确保审计工作的公正性和权威性。3.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平，确保财务人员依法