保险代理公司财务制度

PAGE保险代理公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范保险代理公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[保险代理公司具体名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。组织编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作。配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。2.财务人员配备根据公司业务规模和管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和保险行业财务制度。财务人员应遵守职业道德，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供支持。负责公司资金管理、税务管理、资产管理等工作，确保公司财务安全。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。会计负责公司财务核算工作，按照国家财务法规和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责公司财务档案的整理和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行账务处理，核对银行对账单。负责公司资金报表的编制工作。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月一日起至12月31日止。2.会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和保险行业财务制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和保险行业财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后报送公司管理层和相关部门。4.财务档案管理公司建立健全财务档案管理制度，对财务凭证、账簿、报表等财务资料进行妥善保管。财务档案应按照年度分类整理，装订成册，编号归档。财务档案的保管期限应符合国家有关规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和销毁。资金管理1.资金预算管理公司建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。资金预算经公司管理层审批后下达执行，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理公司根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金供应。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。公司筹集资金应符合国家有关法律法规和金融政策的规定，不得非法集资。公司应与金融机构保持良好的合作关系，争取优惠的融资条件。3.资金使用管理公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出应按照预算执行，审批流程应明确、规范。重大资金支出应经公司管理层集体决策，并报董事会批准。公司应加强资金使用的监督和管理，确保资金使用安全、合理、有效。4.现金及银行存款管理公司应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结。公司应加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。公司应妥善保管银行存款账户密码和印鉴，防止泄露和滥用。资产管理1.固定资产管理公司建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理。固定资产应按照国家统一的会计制度进行核算，确认为固定资产的标准应符合规定。固定资产购置应按照预算执行，经审批后办理。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。2.流动资产（存货等）管理公司建立流动资产管理制度，加强流动资产的采购、验收、保管、领用等管理。流动资产应按照国家统一的会计制度进行核算，确认为流动资产的标准应符合规定。流动资产采购应按照预算执行，经审批后办理。流动资产应妥善保管，定期盘点，确保账实相符。流动资产领用应按照规定的程序进行审批，领用记录应完整、准确。3.无形资产及其他资产管理公司建立无形资产及其他资产管理制度，加强无形资产及其他资产的确认、计量、摊销、处置等管理。无形资产及其他资产应按照国家统一的会计制度进行核算，确认为无形资产及其他资产的标准应符合规定。无形资产及其他资产的取得、摊销和处置应按照规定的程序进行审批，确保资产价值的合理核算。成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分成本费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用项目分类公司成本费用包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指公司在经营活动中发生的与业务直接相关的成本支出。营业税金及附加是指公司按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指公司在销售业务中发生的各项费用支出。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用支出。财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用支出。3.成本费用控制措施公司建立成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算和分析。成本费用预算应根据公司年度经营计划和财务目标进行编制，明确成本费用控制目标和措施。各部门应严格按照成本费用预算执行，控制成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现问题并提出改进措施。利润及利润分配管理1.利润核算公司按照国家统一的会计制度和保险行业财务制度进行利润核算，计算公司的营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配原则公司利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。公司利润分配应按照先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向股东分配利润的顺序进行。3.利润分配方案公司根据年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准。公司应按照批准的利润分配方案进行利润分配，及时向股东支付股息、红利。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。公司应按照税务机关规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。公司应建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和纳税凭证。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在遵守国家税收法律法规的前提下进行，不得采取违法违规手段。公司应定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保税务筹划的有效性和合法性。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正问题。公司内部审计机构应定期对公司财务收支情况进行审计，出具审计报告。2.外部审计公司应按照国家有关规定聘请外部审计