建设单位管理费财务制度

PAGE建设单位管理费财务制度一、总则（一）目的为了规范建设单位管理费的财务管理，加强费用控制，提高资金使用效益，确保建设项目的顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织作为建设单位所承担的各类建设项目，包括新建、改建、扩建等工程项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保建设单位管理费的支出合法合规。2.合理性原则：根据建设项目的规模、性质、工期等实际情况，合理确定管理费的开支标准和范围，避免浪费和不合理支出。3.效益性原则：以提高建设项目的经济效益和社会效益为目标，优化费用支出结构，提高资金使用效率。4.专款专用原则：建设单位管理费应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于建设项目相关的管理活动。二、管理职责（一）建设单位职责1.负责建设项目的组织实施和管理，制定项目管理计划，明确各阶段的工作任务和目标。2.按照本制度规定，合理编制建设单位管理费预算，严格控制费用支出，确保预算执行的准确性和严肃性。3.建立健全建设单位管理费的内部控制制度，加强对费用报销、审批等环节的管理，防范财务风险。4.定期对建设单位管理费的使用情况进行分析和总结，及时发现问题并采取有效措施加以解决。（二）财务部门职责1.负责建设单位管理费的财务核算和监督，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务信息的真实、准确、完整。2.审核建设单位管理费预算，提出审核意见，并对预算执行情况进行跟踪和分析。3.严格按照本制度规定办理费用报销业务，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，拒绝不符合规定的报销申请。4.定期编制建设单位管理费财务报表，向建设单位管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。三、费用开支范围（一）人员费用1.建设单位工作人员的基本工资、津贴、补贴、奖金等。2.按照国家规定缴纳的社会保险费、住房公积金等。3.因工作需要发生的加班工资、夜班费等。（二）办公费用1.办公用品、文具、纸张、印刷品等购置费用。2.办公设备的购置、维修、保养费用，如电脑、打印机、复印机、传真机等。3.办公场地的租赁费用、水电费、物业管理费等。（三）差旅费建设单位工作人员因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。（四）会议费1.建设项目相关的会议组织费用，包括会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、参会人员的食宿费用等。2.为解决建设项目中的重大问题或协调各方关系召开的专项会议费用。（五）业务招待费建设单位为开展业务活动需要而发生的招待费用，包括宴请、礼品赠送等支出。业务招待费应严格按照规定的标准和审批程序进行控制。（六）车辆费用1.建设单位自有车辆的购置、维修、保养费用，燃料费、保险费等。2.因工作需要租用车辆的租赁费用。（七）其他费用1.建设项目相关的咨询费、审计费、评估费等中介服务费用。2.为建设项目购置的固定资产的折旧费用。3.按照国家规定应缴纳的印花税、房产税、土地使用税等税费。4.其他与建设项目管理相关的合理费用支出。四、费用标准（一）人员费用标准1.基本工资：根据建设单位工作人员的岗位级别和工作性质，参照同行业同类岗位的薪酬水平确定。2.津贴、补贴、奖金等：按照国家和地方有关规定以及建设单位的绩效考核制度执行。（二）办公费用标准1.办公用品购置：根据实际工作需要，制定合理的办公用品采购计划，控制采购数量和金额。2.办公设备购置：按照建设项目的实际需求，结合性价比原则，选择合适的办公设备，并严格控制购置费用。办公设备的维修、保养费用应根据设备的使用情况和维修保养计划进行合理安排。3.办公场地租赁：根据建设项目所在地的市场行情和实际需求，合理确定办公场地的租赁面积和租赁期限，控制租赁费用。水电费、物业管理费等按照实际发生额进行核算。（三）差旅费标准1.交通费：根据出差的地区、交通方式等因素，制定合理的交通费用标准。原则上应优先选择经济实惠的交通方式。2.住宿费：根据出差地区的经济水平和住宿标准，分地区制定住宿费报销标准。住宿费用应符合实际工作需要，不得超标准住宿。3.伙食补助费、市内交通费：按照国家和地方有关规定执行。伙食补助费应根据出差天数和地区标准进行计算，市内交通费应根据实际需要合理报销。（四）会议费标准1.会议场地租赁：根据会议的规模、性质和要求，选择合适的会议场地，并按照市场行情合理控制租赁费用。2.会议设备租赁：根据会议的需要，配备必要的会议设备，如投影仪、音响设备等，并合理控制设备租赁费用。3.会议资料印刷：根据会议的内容和参会人员数量，合理确定会议资料的印刷数量和印刷费用。4.参会人员食宿费用：按照差旅费标准中相应的住宿和伙食补助费标准执行。（五）业务招待费标准业务招待费应严格按照建设单位的相关规定进行控制，不得超过规定的比例和限额。业务招待费的支出应遵循必要性、合理性和适度性原则，确保招待费用与业务活动的实际需要相匹配。（六）车辆费用标准1.自有车辆购置：根据建设单位的实际工作需要和经济实力，合理确定车辆的购置标准和型号，控制购置费用。2.自有车辆维修、保养：建立健全车辆维修、保养管理制度，按照车辆的使用情况和维修保养计划进行维修、保养，控制维修、保养费用。燃料费、保险费等按照实际发生额进行核算。3.租用车辆租赁：根据工作需要，合理选择租用车辆的类型和租赁期限，按照市场行情控制租赁费用。五、预算管理（一）预算编制1.建设单位应根据建设项目的总体进度计划和管理要求，在项目前期阶段编制建设单位管理费预算。预算编制应充分考虑项目的各个阶段和各项费用支出，确保预算的完整性和准确性。2.预算编制应采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项费用进行详细测算和分析。同时，应参考同类建设项目的管理费支出情况，结合本项目的实际特点，合理确定预算指标。3.建设单位管理费预算应明确各项费用的开支标准、金额和支出时间，并按照费用开支范围进行分类编制。预算编制完成后，应提交财务部门进行审核。（二）预算审批1.财务部门对建设单位管理费预算进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和合规性。审核内容包括费用开支标准是否符合规定、预算金额是否与项目实际需求相匹配、支出时间是否合理等。2.财务部门审核通过后，将预算提交建设单位管理层进行审批。建设单位管理层应根据项目的总体目标和财务状况，对预算进行综合评估和决策，确保预算的科学性和可行性。3.经建设单位管理层审批后的预算，作为建设单位管理费支出的控制依据，不得随意调整。如因项目实际情况发生重大变化需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.建设单位应严格按照批准的预算执行建设单位管理费支出，确保各项费用支出在预算范围内。财务部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和记录。2.每月末，财务部门应对建设单位管理费预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。如发现预算执行偏差较大，应及时向建设单位管理层报告，并提出调整建议。3.建设单位管理层应定期对预算执行情况进行检查和监督，确保预算执行的严肃性。对违反预算规定的行为，应及时进行纠正，并追究相关人员的责任。六、费用报销管理（一）报销流程1.费用报销人应按照规定填写费用报销单，注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，能够证明费用支出的真实性和合理性。2.费用报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门进行审核。财务部门审核人员应重点审核报销凭证的真实性、合法性、完整性以及费用支出是否符合本制度规定的开支范围和标准。3.财务部门审核通过后，将费用报销单提交建设单位管理层审批。建设单位管理层应根据审批权限对报销金额进行审批，对不符合规定的报销申请予以拒绝。4.经建设单位管理层审批同意后的费用报销单，由财务部门按照规定进行报销支付。报销支付方式应符合国家相关规定和建设单位的财务管理制度。（二）报销凭证要求1.费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额等要素。2.原始凭证上的内容应与费用报销单上填写的信息一致，不得涂改、伪造。如有涂改、伪造等情况，财务部门有权拒绝报销。3.对于无法取得发票的费用支出，应提供其他合法有效的证明文件，如收据、合同、协议等，并经相关部门负责人和财务部门审核确认后，方可报销。（三）报销审批权限1.建设单位应根据费用金额大小和性质，明确不同级别管理人员的报销审批权限。一般情况下，费用金额较小的报销由部门负责人审批；费用金额较大的报销由建设单位管理层审批。2.对于涉及重大事项或特殊情况的费用报销，应按照建设单位的相关规定进行集体决策或专项审批。七、财务核算与监督（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对建设单位管理费进行单独核算，设置专门的会计科目，准确记录各项费用的收支情况。2.建设单位管理费的核算应遵循权责发生制原则，按照费用的实际发生期间进行确认和计量。对于跨期费用，应按照合理的方法进行分摊。3.每月末，财务部门应编制建设单位管理费财务报表，包括费用明细表、预算执行情况表等，向建设单位管理层和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。（二）财务监督1.财务部门应加强对建设单位管理费的财务监督，定期对费用支出情况进行检查和分析，确保费用支出的合法性、合理性和合规性。2.财务部门应