重庆新公司税务财务制度

PAGE重庆新公司税务财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范重庆新公司的税务与财务行为，确保公司依法纳税，合理规划财务活动，保障公司财务健康稳定，提高公司经济效益，维护公司合法权益。（二）适用范围本制度适用于重庆新公司及其所属各部门、分支机构，全体员工均应遵守本制度规定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家税收法律法规以及财务会计准则，依法履行纳税义务和财务管理职责。2.准确性原则：税务申报和财务核算数据应真实、准确、完整，确保税务缴纳和财务报表反映公司实际经营状况。3.规范性原则：建立健全规范的税务与财务流程，明确各岗位职责和操作规范，保证各项工作有序进行。4.效益性原则：在合法合规前提下，合理进行税务筹划和财务资源配置，提高公司经济效益。二、税务管理（一）税务登记与变更1.公司设立后，应在规定时间内到当地税务机关办理税务登记，如实填写税务登记表，提交相关证件和资料。2.税务登记内容发生变化时，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；如涉及税务登记内容的重大变化，应重新办理税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照税收法律法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。2.财务部门应在每月规定时间前完成各项税费的计算、核对工作，确保纳税申报数据准确无误。纳税申报经公司负责人审核批准后，由专人负责在税务机关规定的申报期限内进行申报缴纳。3.对于享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序向税务机关申请备案或审批，并在纳税申报中准确填报相关减免税信息。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。财务部门应合理安排资金，确保税款在规定期限内缴纳入库，避免产生滞纳金和罚款。2.如遇特殊情况无法按时缴纳税款，应提前向税务机关提出书面申请，说明原因并申请延期缴纳。经税务机关批准后，按照批准的期限缴纳税款。（四）发票管理1.公司应按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定，加强发票管理。发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节均应严格按照规定执行。2.财务部门应指定专人负责发票管理工作，设立发票登记簿，详细记录发票的领购、使用、结存情况。发票开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。3.取得的发票应进行严格审核，确保发票内容真实、项目齐全、字迹清楚、加盖发票专用章。对于不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。4.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。（五）税务风险管理1.建立税务风险识别、评估和应对机制，定期对公司税务风险状况进行全面评估，及时发现潜在税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，主动咨询税务问题，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应组织专业人员进行研究分析，制定应对策略，并向公司负责人报告。如遇税务争议，应积极与税务机关沟通协商，必要时通过法律途径解决。三、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.公司设立独立的财务部门，配备与公司经营规模相适应的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应明确各岗位的职责分工，建立岗位责任制，确保各项财务工作有序开展。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公。（二）财务预算管理1.公司实行全面预算管理制度，每年应根据公司战略规划、经营目标和市场情况，编制年度财务预算。财务预算应涵盖公司收入、成本、费用、利润、资金等各个方面。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门结合自身业务特点和工作目标提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司负责人审批下达。3.加强财务预算执行情况的监控和分析，定期将实际执行情况与预算进行对比，及时发现差异并分析原因，采取有效措施进行调整和改进。对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，应及时向公司负责人报告。（三）资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。筹集资金应严格按照法律法规规定的程序进行，确保资金来源合法合规。对于重大融资事项，应进行充分的可行性研究和风险评估，并报公司负责人审批。2.资金使用建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司正常经营活动和发展项目。加强资金使用的跟踪和监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效益。3.资金结算规范资金结算流程，加强银行账户管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照公司规定的程序办理，并报财务部门备案。严格执行资金收支两条线管理，收入资金应及时足额缴存银行账户，支出资金应通过银行转账等方式支付，确保资金安全。（四）资产管理1.流动资产货币资金：加强现金、银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款及时采取措施进行处理。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，对于盘盈、盘亏的存货应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置：根据公司经营需要和发展规划，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产折旧：按照国家财务会计准则规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧计提情况进行检查和核对，确保折旧计提准确无误。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。按照权责发生制原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算数据真实、准确。加强成本分析和控制，定期对成本变动情况进行分析，找出成本升降原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。员工报销费用应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后按照规定的流程进行报销。加强费用预算控制，严格按照预算执行费用支出。对于超预算的费用支出，应按照规定的程序进行审批。定期对费用支出情况进行统计分析，查找费用管理中的薄弱环节，采取措施进行改进。（六）财务报告与分析1.财务报告公司应按照国家财务会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报告编制应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告经公司负责人、财务负责人审核签字后对外报送。2.财务分析定期开展财务分析工作，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，深入剖析公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。财务分析报告应及时报送公司负责人和相关部门，为公司经营管理提供参考。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额计算的准确性进行审核，审核通过后报财务负责人审批。4.财务负责人审批同意后，报公司负责人审批。公司负责人根据公司财务状况和相关规定进行审批，审批通过后予以报销。（二）重大资金支出审批流程1.项目负责人或相关部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并提交可行性研究报告、预算方案等相关资料。2.财务部门对申请资料进行初审，重点审核资金支出的必要性、合理性以及资金来源和使用计划的可行性，提出审核意见后提交财务负责人。3.财务负责人组织相关人员对申请事项进行评估和论证，综合考虑公司财务状况、资金安排、风险因素等，提出评估意见后报公司负责人。4.公司负责人组织召开专题会议，对重大资金支出申请进行集体决策。会议应充分听取各方面意见，对支出的必要性、可行性、风险等进行全面审议。决策通过后，由公司负责人签署审批意见。5.财务部门根据审批意见办理资金支付手续，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中的问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于财务部门提出的整改意见，应积极采取措施进行整改落实。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定年度审计计划，明确审计范围、内容和重点。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3