建筑业财务制度大全

PAGE建筑业财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范本建筑业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保公司持续、稳定、健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、各项目部，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.筹集和合理安排资金，确保公司生产经营活动的资金需求，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司成本核算与控制，制定成本管理办法，降低公司运营成本。6.管理公司税务事项，依法纳税，合理进行税务筹划。7.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。8.对公司所属各部门、各项目部的财务工作进行指导和监督。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作合规运行。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息和建议。负责资金筹集与管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。参与公司重大经济决策，对项目投资、融资、成本控制等提出财务意见。管理财务团队，组织财务人员培训与考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责公司成本核算工作，准确归集成本费用，计算产品或项目成本，为成本控制提供数据支持。协助财务经理编制财务分析报告，提供相关财务数据和分析资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。严格遵守现金管理制度和银行结算制度，每日盘点现金，做到日清月结，保证账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管、使用和核销工作，确保票据安全。登记现金日记账和银行存款日记账，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关规定进行操作。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时到位，专款专用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。2.资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出的合理性和必要性，并签字审批。财务部门审核，重点审核票据的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算和财务制度规定，审核通过后签字。公司领导审批，根据公司授权制度，由相应级别的领导进行最终审批。3.严格控制资金使用，严禁超预算支出和无预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用安全、有效。4.加强资金风险管理，关注资金市场动态，合理安排资金结构，防范资金链断裂风险。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇、网银支付等。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算业务的发生时间、金额、对方单位等信息，便于查询和核对。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订合同，明确付款方式和期限，并跟踪款项回收情况。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定的审批程序进行核销，并进行相应的账务处理。3.存货存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。财务部门定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。按照存货成本核算方法，准确计算存货成本，合理计提存货跌价准备，确保存货价值真实反映其实际状况。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧方法。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。购置固定资产时，应签订购买合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，全面了解固定资产的数量、使用状况、价值等情况。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整固定资产账面价值。（三）无形资产与其他资产1.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照无形资产的取得方式和成本构成，合理确定无形资产的入账价值。对使用寿命有限的无形资产，按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销；对使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。加强无形资产的管理，保护公司知识产权，定期评估无形资产的价值，确保其价值真实反映公司的经济资源。2.其他资产其他资产包括长期待摊费用、商誉等。按照相关会计准则和公司财务制度的规定，进行核算和管理。对长期待摊费用，应按照受益期限合理摊销；对商誉，应定期进行减值测试，如发生减值，应计提减值准备。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与公司生产经营活动紧密结合，真实反映公司成本费用水平。（二）成本费用项目1.直接成本包括原材料、人工成本、机械使用费等直接用于项目施工或生产的成本。原材料成本应按照实际采购价格和领用数量进行核算；人工成本应按照实际发生的工资、奖金、津贴等进行核算；机械使用费应按照实际租赁费用或自有机械折旧及相关费用进行核算。2.间接成本包括施工管理费、水电费、办公费、差旅费等间接用于项目施工或生产的成本。间接成本应按照一定的分配方法，合理分摊到各个项目或产品中。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强成本费用预算管理，根据公司年度经营计划和项目预算，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各项目。3.严格控制成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低公司成本费用水平。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照相关会计准则的规定，根据不同业务类型，合理确认收入。2.对于建造合同收入，应根据完工百分比法确认收入，即按照合同完工进度确认收入和费用。（二）收入核算1.财务部门应及时、准确地核算公司各项收入，确保收入数据真实可靠。2.对不同类型的收入，应分别设置明细科目进行核算，便于统计和分析。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司应严格按照规定的利润分配程序进行利润分配，确保利润分配合法、合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映公司财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性。八、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范财务操作行