上海赛车场财务制度

PAGE上海赛车场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上海赛车场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障赛车场的正常运营和可持续发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于上海赛车场及其所属各部门、各经营单位和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映赛车场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖赛车场财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，满足管理决策需要。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置上海赛车场设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务分析和财务审计工作，提出改进财务管理的建议和措施。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护赛车场的良好形象。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点现金，确保现金账实相符。三、会计核算（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.遵循借贷记账法，按照会计科目进行分类核算，确保会计信息的准确性和一致性。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和赛车场的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等类别，满足财务核算和管理的需要。（三）会计凭证与账簿1.财务人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.按照会计科目设置总账、明细账和日记账，定期进行账簿登记和结账工作。账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和编制方法编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，揭示财务状况和经营成果的变化原因及存在的问题。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡的原则，确保预算的可行性和合理性。2.结合赛车场的战略规划和年度经营目标，科学合理地编制预算。3.充分考虑市场变化、政策调整等因素，提高预算的弹性和适应性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括赛事收入、广告赞助收入、场地租赁收入、餐饮住宿收入等。收入预算应根据市场调研和历史数据，结合赛事安排和经营计划进行编制。2.成本费用预算：包括人员工资、场地维护费用、设备购置费用、宣传推广费用等。成本费用预算应按照成本效益原则，合理控制各项支出。3.资金预算：根据收入预算和成本费用预算，编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。（三）预算编制程序1.每年末，财务部门应根据管理层下达的年度经营目标，制定预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间要求等。2.各部门应根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度财务预算草案，报管理层审批。4.经管理层审批后的财务预算，应及时下达各部门执行，并作为财务控制和考核的依据。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经财务部门审核、管理层批准后方可执行。五、资金管理（一）资金筹集1.根据赛车场的经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股东出资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的渠道、方式、规模等进行严格控制和管理。（二）资金使用1.资金使用应按照预算安排进行，严格执行审批制度。重大资金支出应经管理层集体决策。2.加强资金使用的监督和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。严禁挪用、挤占资金。3.优化资金配置，合理安排资金结构，降低资金成本。优先保障重点项目和关键业务的资金需求。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格遵守银行结算制度。办理资金收付业务时，应确保手续齐全、凭证真实有效。2.加强与银行的沟通与合作，及时掌握银行账户资金动态，保障资金安全。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强对现金、银行存款、有价证券等资金的保管和监控。2.配备必要的安全设施和设备，如保险柜、监控系统等，确保资金存放安全。3.加强对财务人员的安全教育，提高安全意识，防止资金被盗、被骗等事故的发生。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、库存商品等）管理1.库存现金管理严格遵守现金库存限额规定，不得超限额存放现金。加强现金收付管理，确保现金收付安全、准确。定期盘点现金，做到日清月结，保证账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。妥善保管银行存款凭证，防止丢失和被盗。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款及时收回。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.库存商品管理建立库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存商品，应及时查明原因，按规定进行处理。合理控制库存商品数量，避免积压和浪费。七、成本费用管理（一）成本费用分类1.直接成本：指与赛事举办、经营活动直接相关的成本，如赛事组织费用、场地租赁费用、设备购置费用等。2.间接成本：指为组织和管理赛车场运营而发生的费用，如管理人员工资、办公费用、差旅费等。3.期间费用：指在一定会计期间内发生的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强成本费用核算，准确计算各项成本费用，为成本费用控制提供依据。3.对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用变动趋势和异常情况，采取有效措施加以控制。4.严格执行成本费用审批制度，确保成本费用支出合理、合规。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，分析成本费用的构成、变动原因及对经营效益的影响。2.通过成本费用分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，提出改进措施和建议。3.为管理层提供成本费用决策支持，优化成本费用结构，降低经营成本。八、收入管理（一）收入分类1.赛事收入：包括门票收入、赛事转播权收入、赛事赞助收入等。2.广告赞助收入：指赛车场通过提供广告位、赛事冠名等方式获得的收入。3.场地租赁收入：指将赛车场场地出租给其他单位或个人使用而获得的收入。4.餐饮住宿收入：指赛车场提供餐饮、住宿服务而获得的收入。（二）收入确认原则1.赛事收入应在赛事举办完成后，按照合同约定或实际收到款项的时间确认收入。2.广告赞助收入应在广告发布或赞助活动完成后，按照合同约定确认收入。3.场地租赁收入应按照租赁合同约定收取租金的时间确认收入。4.餐饮住宿收入应在提供服务并收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。财务部门应及时、准确地记录各项收入，确保收入数据真实、完整。2.加强对收入合同的管理，明确合同条款和收款方式，确保收入按时足额收回。3.定期对收入情况进行分析和统计，为经营决策提供依据。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实申报应税收入、应税所得等，缴纳各项税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报内容、缴纳税款金额等信息，确保税务申报工作规范、有序。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。2.关注税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保税收筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求，避免税务违法行为的发生。3.定期进行税务自查，发现问题及时整改，降低税务风险。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对赛车场的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.制定内部审计计划，定期对财务报表、财务制度执行情况、预算执行情况等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。4.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对赛车场的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计提出的意见和建议，应认真研究并及时整改，不断提高财务管理水平。（三）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.加强对各部门财务工作的指导和监督，确保财务制度的有效执行。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、审计报告、税务资料、合同协议等与财务活动相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行整理和分类，确保档案资料齐全、完整。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，办理交接手续。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，