展览工厂财务制度管理

PAGE展览工厂财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范展览工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于展览工厂全体员工及与工厂财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖展览工厂财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据准确无误，各项财务报表和记录真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司经济活动的决策，提供财务支持和建议。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.监督公司财务收支情况，确保财务合规。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范和高效。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计负责日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理和保管。协助财务经理进行财务分析。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，反映公司当月财务状况和经营成果。2.每季度末编制季度财务报表，对公司季度财务情况进行综合分析。3.年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注，全面反映公司年度财务状况、经营成果和现金流量情况。（四）财务核算流程1.经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证，确保凭证真实、合法、有效。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股东出资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间和渠道，确保资金及时到位。3.对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于公司规定的用途。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，每月编制资金预算，合理安排资金支出。2.资金支出严格按照审批程序进行，由相关部门提出申请,经各级领导审批后，财务部门审核支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行核定的标准执行。2.现金收入及时存入银行，不得坐支现金。3.现金支出必须符合国家现金管理规定，超过限额的支出通过银行转账支付。4.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。（四）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.严格控制银行存款的收支，确保银行存款安全。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.各部门根据生产经营需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。3.购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产符合要求。（三）固定资产折旧1.采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定，一经确定不得随意变更。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置应按照规定程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入扣除相关费用后的净额计入当期损益。3.对处置的固定资产及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。（二）成本费用核算1.按照成本核算对象设置成本明细账，归集和分配成本费用。2.生产成本的核算采用品种法，按照生产产品的品种计算成本。3.销售费用、管理费用和财务费用按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，每月编制成本费用预算，严格控制成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出差异原因，采取有效措施进行改进。3.各部门应严格控制本部门的成本费用支出，降低生产成本，提高经济效益。七、收入管理（一）收入确认原则1.展览工厂的收入主要来源于展览项目的服务收入。2.收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品或服务的所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品或服务实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.根据展览项目合同约定，按照实际完成的工作量或服务进度确认收入。2.收入核算应准确记录收入的金额、来源和时间，确保收入数据真实、完整。3.每月末对收入情况进行核对和统计，编制收入报表，反映公司当月收入实现情况。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，取得税务登记证。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.对税收政策的变化及时进行研究和学习，确保公司税务申报的准确性和合规性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.合理利用税收优惠政策，优化公司税务结构。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策动态，争取有利的税务处理。九、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果客观、公正。3.对内部审计发现的问题及时提出整改建议，督促相关部门进行整改，完善公司内部控制制度。（二）外部审计1.按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整公司财务核算和管理工作，确保财务报表的真实性和合法性。（三）财务监督1.公司财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务制度的执行。2.对违反财务制度的行为及时进行制止和纠正，情节严重的追究相关人员的责任。3.定期对公司财务状况进行检查和分析，发现问题及时采取措施加以解决，防范财务风险。十、财务档案管理（一）财务档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.按照档案的类别和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。（二）财务档案保管1.设立专门的财务档案