巴基斯坦分公司财务制度

PAGE巴基斯坦分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范巴基斯坦分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化和科学化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于巴基斯坦分公司全体员工，包括分公司各部门、各岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守巴基斯坦当地法律法规以及中国总公司相关财务规定，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，提供准确、及时的财务信息。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保财务工作有序进行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置巴基斯坦分公司设立独立的财务部，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：由总公司选派具备丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导分公司财务工作，制定财务战略和政策，监督财务制度执行情况，协调与总公司及当地相关部门的关系。2.会计人员：负责日常会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确、完整。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，熟悉巴基斯坦当地会计法规和财务制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导分公司财务工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与总公司及当地税务、银行等相关部门的关系，确保公司财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和巴基斯坦当地会计法规，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核各项费用报销、资金支付等财务业务，确保其合规、合理。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务核算与报告（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.分公司应按照巴基斯坦当地会计法规和中国总公司统一的会计制度设置会计科目和账簿，进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和传递。原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应注明经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签名或盖章。（三）会计账簿1.分公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据明细科目分类登记，日记账应按照经济业务发生时间顺序逐笔登记。2.会计账簿应定期打印，一般每月打印一次。打印后的账簿应装订成册，由专人保管。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（四）财务报告1.分公司应按照巴基斯坦当地会计法规和中国总公司的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签名，并加盖分公司公章。审核后的财务报告应及时报送总公司和当地相关部门。3.分公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。分析内容应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。四、资金管理（一）资金预算管理1.分公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容。2.资金预算编制完成后，应经财务负责人审核，报分公司总经理审批后执行。在预算执行过程中，应严格控制各项资金支出，确保预算的严肃性。3.分公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。（二）现金管理1.分公司应严格遵守巴基斯坦当地现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.出纳人员应按照规定的现金开支范围使用现金，不得擅自扩大现金开支范围。支付现金时，应严格审核付款凭证，确保付款合规、合理。3.分公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和监盘人员签名或盖章。（三）银行存款管理1.分公司应按照规定在当地银行开立银行账户，用于办理日常资金收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人审核，报分公司总经理审批后办理。2.出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.财务人员应加强对银行存款的管理，定期检查银行账户的使用情况，防范银行账户风险。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。（四）资金筹措管理1.分公司应根据资金需求和资金预算，合理安排资金筹措。资金筹措方式包括向总公司借款、向银行贷款、发行债券等。2.向总公司借款应按照总公司规定的程序办理，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率等条款。向银行贷款应根据银行要求提供相关资料，办理贷款手续，签订贷款合同。3.分公司应按时偿还借款本息，确保公司信用。如因特殊情况无法按时偿还借款，应提前与总公司或银行沟通，协商解决办法。五、费用报销管理（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。报销费用必须是实际发生的，且与公司经营活动相关。2.费用报销应严格按照规定的审批程序进行，未经审批的费用不得报销。3.费用报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。（二）费用报销范围1.差旅费：包括员工因公务出差发生的交通费、住宿费、伙食补助费等。差旅费报销标准应按照总公司规定执行。2.业务招待费：用于公司业务活动中招待客户、供应商等发生的费用。业务招待费应严格控制，不得超过规定的限额。3.办公费：包括办公用品、办公设备、印刷费、邮寄费等。办公费应按照公司规定的标准进行采购和报销。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用，按照公司规定的标准进行报销。5.差旅费：员工因工作需要发生的差旅费，按照公司规定的标准进行报销。6.其他费用：包括水电费、物业费、审计费、咨询费等与公司经营活动相关的费用。（三）费用报销审批程序1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等内容，并附上相关原始凭证。2.费用报销单应先由部门负责人审核，审核内容包括费用的真实性、合理性、必要性等。部门负责人审核通过后，签字确认。3.财务人员对费用报销单进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、有效性，报销金额是否符合规定标准等。财务人员审核通过后，签字确认。4.费用报销单经部门负责人和财务人员审核通过后，报分公司总经理审批。分公司总经理审批通过后，签字确认。5.费用报销人持审批通过的费用报销单到财务部办理报销手续。财务部根据审批结果支付报销款项。（四）费用报销时间规定1.费用报销应在费用发生后及时办理，原则上不得超过一个月。如因特殊情况无法及时报销，应提前向财务负责人说明原因。2.每月末为费用报销截止时间，财务人员应在截止时间前完成当月费用报销的审核和支付工作。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.分公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，进行账务处理。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提准确。4.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。固定资产处置后，应及时办理固定资产卡片和账务的注销手续。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指单位价值较低，使用期限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如办公用品、工具、劳保用品等。2.分公司应建立低值易耗品管理制度，明确低值易耗品的采购、验收、领用、摊销等流程。低值易耗品采购应按照规定的审批程序进行，采购后应及时办理验收手续，登记低值易耗品台账。3.低值易耗品摊销应按照规定的方法进行，如一次摊销法、五五摊销法等。财务人员应定期对低值易耗品摊销进行核对，确保摊销准确。4.低值易耗品领用应实行领用登记制度，领用人员应在低值易耗品台账上签字确认。使用部门应加强对低值易耗品的管理，定期进行盘点，确保账实相符。（三）存货管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、库存商品、在产品等。2.分公司应建立存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等流程。存货采购应按照规定的审批程序进行，采购后应及时办理验收手续，登记存货台账。3.存货应按照规定的计价方法进行核算，如先进先出法、加权平均法等。财务人员应定期对存货计价进行核对，确保计价准确。4.分公司应定期对存货进行盘点，盘点工作应由财务负责人或其他指定人员监盘。盘点结果应编制存货盘点表，如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照巴基斯坦当地税务法规的要求，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.分公司应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，如实申报缴纳各项税款。纳税申报应包括增值税、所得税、印花税等税种。3.财务人员应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收法规的变化，确保公司纳税申报准确、及时。（二）税务筹划1.分公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司实际经营情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应报分公司总经理审批后实施。在实施过程中，应密切关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.分公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。税务风险识别应包括税收政策风险、税务申报风险、税务缴纳风险等。2.财务人员应定期对公司税务风险进行评估，制定相应的风险应对措施。如发现税务风险，应及时向分公司总经理报告，并采取措施加以解决。八、财务审计与监督（一）内部审计1.分公司应建立内部审计制度，定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计。内部审计工作应由独立的内部审计机构或人员负责。2.内部审计机构或人员应制定审计计划，明确审计目标、审计范围、审计方法等。审计工作结束后，应编制审计报告，提出审计意见和建议。3.分公司应根据内部审计报告，及时整改存在的问题，完善内部控制制度，提高财务管理水平。（二）外部审计1.分公司应按照巴基斯坦当地法律法规和中国总公司的要求，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.外部审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应按照审计准则和相关法律法规进行。审计报告应作为公司财务报告的重要组成部分，报送总公司和当地相关部门。3.分公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作顺利进行。（三）财务监督1.分公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务监督应包括