大豆合作社财务制度

PAGE大豆合作社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大豆合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本大豆合作社及其所属各部门、各成员。（三）基本原则1.合法性原则合作社的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。2.独立性原则合作社应独立设置财务机构，配备专业财务人员，独立进行财务核算，不得与其他经济组织混同核算。3.民主管理原则财务活动应充分体现成员意志，实行民主决策、民主管理、民主监督，保障成员对财务工作的知情权、参与权和监督权。4.效益性原则合理筹集和使用资金，优化资源配置，降低经营成本，提高经济效益，实现合作社资产的保值增值。二、财务机构与人员（一）财务机构设置合作社应设立独立的财务管理部门，负责日常财务工作。财务管理部门应根据工作需要设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，具备良好的职业道德和专业素养。2.出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金、银行存款等业务操作，严格遵守财务纪律。3.财务人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映合作社财务状况和经营成果。负责财务凭证的审核、记账、结账等工作，确保会计信息准确无误。定期进行财务分析，为合作社决策提供依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.合作社应根据年度工作计划和经营目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求成员意见，确保预算科学合理、切实可行。3.年度财务预算经合作社成员大会审议通过后，应严格组织实施。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报成员大会批准。（二）收入管理制度1.合作社的收入主要包括大豆销售收入、成员股金收入、政府扶持资金收入、其他收入等。2.大豆销售收入应按照合同约定及时收取，确保资金回笼。销售过程中发生的折扣、折让等应按规定进行账务处理。3.成员股金收入应按照章程规定收取，如实记录成员股金变动情况。4.政府扶持资金收入应专款专用，严格按照相关规定进行管理和使用。5.其他收入应及时入账，确保收入核算准确完整。（三）成本费用管理制度1.合作社应加强成本费用控制，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用开支范围和标准。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照受益对象进行归集和分配。3.严格控制各项费用支出，对差旅费、业务招待费、办公费等实行限额管理，超支部分应说明原因并经批准后方可列支。4.加强固定资产管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提。5.加强存货管理，建立存货出入库制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照先进先出法、加权平均法等方法进行计价。（四）资金管理制度1.合作社应加强资金管理，合理安排资金，确保资金安全、高效使用。2.实行资金集中管理，统一开户，统一调度资金。严禁私设小金库，严禁坐支现金。3.严格控制资金使用审批程序，大额资金支出应经合作社成员大会或理事会审议通过。4.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。5.加强现金管理，严格遵守现金使用范围，确保现金收付安全。库存现金应按照规定限额留存，超过限额的现金应及时送存银行。（五）固定资产管理制度1.合作社应加强固定资产管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息。2.固定资产购置应按照规定程序进行审批，购置后应及时办理入账手续。3.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行账务处理。5.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（六）存货管理制度1.合作社应加强存货管理，建立存货明细账，详细记录存货的品种、数量、单价、金额、出入库时间、存放地点等信息。2.存货采购应按照规定程序进行审批，采购过程中应严格控制质量和价格。3.存货入库应办理验收入库手续，确保存货数量、质量相符。存货发出应办理出库手续，明确发出存货的用途和去向。4.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按规定进行账务处理。5.加强存货成本核算，按照先进先出法、加权平均法等方法计算发出存货成本。四、财务审批制度（一）审批原则1.坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项应经合作社成员大会或理事会审议通过。2.审批应严格按照规定程序进行，不得越级审批。3.审批应注重真实性、合法性、合理性，确保财务支出符合合作社利益和相关规定。（二）审批流程1.日常费用支出审批流程经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性。会计审核凭证的合法性、合规性，审核无误后签字。出纳根据审批后的报销单支付款项。2.大额资金支出审批流程项目负责人提出资金使用申请，详细说明资金用途、金额、预期效果等。财务部门对资金使用申请进行审核，提出审核意见。合作社成员大会或理事会审议资金使用申请，表决通过后形成决议。按照决议执行资金支出，财务部门进行账务处理。五、财务监督与审计（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.监事会负责对合作社财务工作进行监督检查，定期对财务报表、财务收支等进行审查，发现问题及时提出整改意见。3.成员有权对合作社财务工作进行监督，可查阅财务账目、提出质询等。（二）外部审计1.合作社应定期聘请具有资质的会计师事务所对财务报表进行审计，确保财务信息真实、准确、完整。2.接受政府有关部门的审计监督，如实提供财务资料，积极配合审计工作。六、财务信息披露（一）披露原则1.真实性原则披露的财务信息应真实可靠，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.及时性原则按照规定的时间和方式及时披露财务信息，确保成员和社会公众能够及时了解合作社财务状况。3.完整性原则全面披露合作社财务信息，包括财务报表、财务分析、重大财务事项等，不得隐瞒重要信息。（二）披露内容1.年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，反映合作社年度财务状况和经营成果。2.财务分析报告对合作社财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析，为成员提供决策参考。3.重大财务事项说明对合作社重大投资、融资、资产处置等财务事项进行详细说明，包括事项内容、决策过程、对财务状况的影响等。（三）披露方式1.在合作社办公场所显著位置设立财务公开栏，定期公布财务信息。2.通过合作社网站、微信公众号等网络平台发布财务信息，方便成员查阅。3.在年度成员大会上报告财务工作情况，接受成员监督。七、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、财务文件等。（二）档案整理会计档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的会计档案保管室，配备必要的保管设备，确保会计档案安全。2.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批。（四）档案查阅1.合作社成员查阅会计档案应经会计主管批准，并