甲方工程财务制度

PAGE甲方工程财务制度一、总则（一）目的为加强甲方工程财务管理，规范工程财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障工程顺利实施，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甲方所承担的各类工程项目，包括新建、改建、扩建等项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和资料应真实可靠。4.完整性原则：涵盖工程建设全过程的财务活动，确保财务信息的完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程决策提供及时有效的财务信息。（四）职责分工1.公司财务部门负责制定和完善甲方工程财务管理制度，并组织实施。负责工程资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全。负责工程财务核算，编制财务报表，进行财务分析和风险预警。负责工程成本控制和预算管理，审核工程费用支出。配合相关部门进行工程竣工决算审计和财务审计。2.工程管理部门负责编制工程预算和进度计划，提交财务部门作为资金安排和成本控制的依据。负责工程合同的签订、执行和管理，确保合同条款符合财务要求。负责工程进度的跟踪和监督，及时向财务部门提供工程进展情况。配合财务部门进行工程成本核算和分析，控制工程成本。3.采购部门负责工程物资采购的计划编制、供应商选择和采购合同签订。负责采购物资的验收、入库和保管，确保物资质量和数量符合要求。配合财务部门进行采购成本核算和控制，提供采购相关财务信息。4.审计部门负责对甲方工程财务收支进行审计监督，确保财务活动合法合规。参与工程竣工决算审计，对审计发现的问题提出整改意见。对工程财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进建议。二、工程预算管理（一）预算编制1.工程管理部门应根据工程建设目标、任务和进度要求，结合市场价格和历史数据，编制详细的工程预算。2.工程预算应包括工程直接成本、间接成本、利润、税金等项目，确保预算的完整性和准确性。3.预算编制过程中应充分考虑各种风险因素，预留一定的风险费用，以应对可能出现的价格波动、工程变更等情况。4.工程预算编制完成后，应提交财务部门进行审核，财务部门应重点审核预算的合理性、合规性和资金安排的可行性。（二）预算执行1.工程管理部门应严格按照批准的工程预算组织实施工程建设，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应根据工程预算和实际工程进度，合理安排资金，确保资金及时足额到位，同时对资金使用情况进行监控。3.如因工程变更等原因需要调整预算，工程管理部门应及时提出调整申请，经相关部门审核批准后，财务部门应相应调整预算和资金安排。（三）预算调整1.工程建设过程中，如遇下列情况之一，可申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，导致工程成本增加。工程设计变更，引起工程量增加或减少。不可抗力因素，如自然灾害等，造成工程损失。其他不可预见因素，导致工程成本大幅增加。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并附相关证明材料。3.预算调整申请经工程管理部门、财务部门、审计部门等相关部门审核后，报公司领导审批。4.预算调整批准后，财务部门应及时调整预算和资金安排，并对调整后的预算执行情况进行跟踪监督。三、工程资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。2.财务部门应制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、金额、时间等，确保资金及时足额到位。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.工程资金应专款专用，按照工程预算和合同约定的用途使用，不得挪作他用。2.财务部门应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。3.工程费用支出应严格按照财务报销制度进行审核报销，确保支出真实、合法、有效。4.对于重大工程支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用安全。（三）资金监控1.财务部门应建立工程资金监控机制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。2.工程管理部门应及时向财务部门提供工程进度、物资采购等相关信息，协助财务部门做好资金监控工作。3.审计部门应定期对工程资金进行审计，监督资金使用的合规性和效益性。四、工程成本管理（一）成本核算1.财务部门应按照国家财务制度和本公司成本核算办法，对工程成本进行核算。2.工程成本核算应按照工程进度和成本项目进行明细核算，确保成本核算的准确性和及时性。3.成本核算对象应根据工程特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。（二）成本控制1.工程管理部门应加强工程成本控制，制定成本控制目标和措施，确保工程成本不超过预算。2.采购部门应通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低物资采购成本。3.财务部门应加强对工程成本的分析和监控，及时发现成本偏差并采取措施进行调整。4.对于成本超支的项目，应进行专项分析，查找原因并提出改进措施，确保成本得到有效控制。（三）成本分析1.定期进行工程成本分析，分析内容包括成本构成、成本变动趋势、成本控制效果等。2.通过成本分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进建议和措施，为成本控制提供决策依据。3.成本分析报告应提交公司领导和相关部门，作为工程管理和决策的参考。五、工程合同管理（一）合同签订1.工程合同应按照国家法律法规和公司合同管理制度签订，明确双方的权利和义务。2.合同条款应包括工程内容、工程价款、付款方式、质量标准、工期要求、违约责任等重要内容，确保合同的完整性和严谨性。3.工程合同签订前，应提交财务部门进行审核，财务部门应重点审核合同的付款方式、结算条款、资金安排等是否符合财务要求。（二）合同执行1.工程管理部门应严格按照合同约定组织实施工程建设，确保合同的有效执行。2.财务部门应按照合同约定的付款方式和时间，及时支付工程款项，确保工程顺利进行。3.如合同执行过程中出现纠纷，应及时协商解决，协商不成的，可通过法律途径解决。（三）合同变更1.工程合同变更应按照合同约定的程序进行，经双方协商一致并签订书面变更协议。2.合同变更协议应明确变更内容、变更金额、付款方式等，作为合同执行和财务核算的依据。3.财务部门应根据合同变更协议，及时调整财务核算和资金安排。六、工程物资管理（一）物资采购1.采购部门应根据工程预算和工程进度，编制物资采购计划，明确采购物资的品种、规格、数量、质量要求等。2.物资采购应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价、竞争性谈判等方式选择供应商，确保采购物资的质量和价格合理。3.采购合同应明确物资的规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款，确保合同的有效执行。（二）物资验收1.物资到货后，采购部门应及时通知工程管理部门、质量检验部门等相关部门进行验收。2.验收内容包括物资的品种、规格、数量、质量等，确保物资符合合同要求和工程需要。3.验收合格的物资应及时办理入库手续，验收不合格的物资应及时与供应商协商处理。（三）物资保管1.工程管理部门应建立物资保管制度，明确物资保管责任人和保管要求。2.物资应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作，确保物资安全。3.定期对物资进行盘点，确保账实相符，对于盘盈盘亏的物资应及时查明原因并进行处理。（四）物资领用1.工程施工人员应根据工程需要，填写物资领用申请表，经审批后到仓库领用物资。2.仓库管理人员应按照审批后的领用申请表发放物资，并做好物资领用记录。3.财务部门应根据物资领用记录，及时进行成本核算，确保物资成本准确计入工程成本。七、工程竣工决算管理（一）决算编制1.工程竣工后，工程管理部门应及时组织编制工程竣工决算报告，决算报告应包括工程概况、工程财务收支情况、工程成本核算情况、工程结余资金情况等内容。2.财务部门应协助工程管理部门进行竣工决算编制工作，提供相关财务资料和数据。3.竣工决算报告编制完成后，应提交审计部门进行审计。（二）决算审计1.审计部门应按照国家审计法规和公司审计制度，对工程竣工决算进行审计。2.审计内容包括工程财务收支的真实性、合法性、合规性，工程成本核算的准确性，工程结余资金的处理等。3.审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见。（三）决算审批1.工程竣工决算报告经审计后，报公司领导审批。2.公司领导应根据审计报告和工程实际情况，对竣工决算报告进行审批，审批通过后作为工程最终财务结算的依据。八、财务档案管理（一）档案收集1.财务部门应负责收集、整理甲方工程财务档案，包括工程预算、合同、发票、报销凭证、财务报表、审计报告等相关资料。2.档案收集应及时、完整，确保档案资料的真实性和准确性。（二）档案整理1.对收集到的财务档案进行分类整理，按照档案类别、时间顺序等进行编号和装订。2.档案整理应规范、整齐，便于查阅和保管。（三）档案保管1.建立财务档案保管制度，明确档案保管责任人和保管期限。2.财务档案应存放在安全、干燥、通风的地方，确保档案