深圳小企业财务制度

PAGE深圳小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范深圳小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业合法合规运营，提高经济效益，保护投资者权益。（二）适用范围本制度适用于在深圳注册登记的所有小企业，包括但不限于制造业、商贸业、服务业等各类行业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，注重成本效益，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务需求，设置独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和计划。组织财务核算和财务报告编制，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理、税务筹划、财务风险防控等工作。参与企业重大决策，提供财务专业意见。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。协助财务负责人进行税务申报和缴纳工作。保管会计档案，确保档案的安全和完整。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和有价证券，确保资金安全。协助会计人员进行其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.小企业应根据国家统一会计制度和企业实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规规定，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.小企业应按照国家统一会计制度规定的会计科目进行设置和使用。2.根据企业实际业务需求，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置，以满足财务核算和管理的需要。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证填制，确保凭证内容真实、完整、准确。2.会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，按照规定的记账方法和程序进行登记。3.定期进行账账核对、账证核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。（四）财务报告1.小企业应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应定期编制，月度财务报告应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报告应于年度终了后[X]日内报出。3.财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送，确保报告的真实性和合法性。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理制度，规定现金的使用范围，如支付职工工资、奖金、差旅费等。2.核定库存现金限额，每日现金收支应及时入账，确保现金账实相符。3.加强现金收支的内部控制，严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。2.加强银行存款收支的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保资金安全。3.定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金预算与控制1.企业应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。2.加强资金使用的控制，严格执行资金审批制度，对重大资金支出应进行集体决策。3.定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时调整预算，提高资金使用效率。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：参照资金管理相关规定进行管理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，对盘盈、盘亏的存货应及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，确保资产的合理性和效益性。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应按规定进行审批和披露。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.入账与摊销：企业自行开发或外购的无形资产，应按规定进行入账核算，并在受益期内进行摊销。2.管理与保护：加强对无形资产的管理和保护，确保其安全和有效使用，防止无形资产的流失。六、成本费用管理（一）成本核算1.小企业应根据自身生产经营特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.明确成本核算对象和成本项目，准确归集和分配生产经营费用，计算产品成本。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。2.加强费用预算管理，严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。3.定期对费用支出情况进行分析和考核，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，企业可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑企业的经营战略和财务状况，避免因税务筹划不当带来的税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。八、利润分配（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循国家法律法规和企业章程规定进行。2.兼顾投资者、企业和职工的利益，合理分配利润，促进企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据企业章程或股东会决议）。（三）向投资者分配利润1.根据股东会或董事会决议，向投资者分配利润。2.利润分配应按照投资者的出资比例或股权比例进行。九、财务监督与审计（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正问题。（二）外部审计1.小企业应按照法律法规规定，聘请具有资质的会计