企业内部财务制度范本

PAGE企业内部财务制度范本一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效控制。4.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务依据。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。4.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，对项目进行财务可行性分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和年度财务计划。组织实施财务管理制度，监督财务工作流程执行情况。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。负责财务团队建设和人员培训。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账并编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。协助会计做好财务核对工作，确保账实相符。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.公司定期组织财务人员参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、财务核算管理（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和相关法规，制定适合本公司的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.公司根据实际情况合理进行会计估计，确保财务报表真实反映公司财务状况和经营成果。会计估计变更应按照规定程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理批准，并做好相关账务调整工作。2.财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和准确性。严禁随意增设、合并或变更会计科目。（三）账务处理流程1.各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并经制单、审核、记账等人员签字。3.按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、完整，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.定期进行结账，结账前应核对账目，确保各项经济业务已全部登记入账。结账后，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]日内编制完成，并委托会计师事务所进行审计，审计报告出具后[X]日内报送公司管理层及相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，经公司管理层审核后报董事会批准。3.月度资金预算由各部门根据年度预算和实际业务情况编制，于每月[X]日前报财务部门。财务部门汇总编制公司月度资金预算执行计划，报公司管理层批准后执行。4.资金预算一经批准，应严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、合规。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，与金融机构保持密切沟通，办理相关手续，确保资金及时足额到位。4.对筹集资金的使用进行跟踪管理，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循“先预算、后支出”的原则，严格按照批准的资金预算执行。2.各项费用支出应按照公司费用报销制度办理审批手续，经授权人员签字后方可支付。3.采购付款应按照合同约定和公司采购管理制度执行，确保付款安全和合规。4.资金支付应通过公司规定的支付方式进行，严禁现金坐支和白条抵库。5.加强对资金使用的监控，定期对资金收支情况进行分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司建立健全资金结算管理制度，规范资金结算流程。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.办理资金结算业务时，应严格审核结算凭证，确保结算信息真实、准确、完整。4.定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项，确保资金结算安全。（五）资金风险管理1.识别资金风险，包括资金短缺风险、资金过剩风险、利率风险、汇率风险等。2.制定风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金使用、进行套期保值等，降低资金风险对公司的影响。3.建立资金风险预警机制，设定关键指标，及时发现资金风险迹象，采取相应措施进行防范和控制。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金按照现金管理和银行存款管理规定，加强货币资金的收付和保管工作，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行核算和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。存货采购应遵循采购管理制度，确保采购物资的质量和价格合理。加强存货保管，定期进行盘点，保证存货账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层批准后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购资产的质量和性能符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门负责固定资产折旧的计算和账务处理，确保折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应按照规定程序进行审批和处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规和合同约定办理手续。财务部门负责对无形资产进行核算，按照规定进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按照规定进行账务处理，并在财务报表附注中予以披露。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用准确归集到相应的产品、项目或部门。3.成本费用核算应保持一致性和可比性，不得随意变更核算方法。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制成本费用预算，经公司管理层批准后执行。2.加强成本费用日常控制，严格按照预算控制各项成本费用支出，对超预算支出应进行严格审批。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施进行改进。（三）成本费用报销制度1.明确成本费用报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单，经审批后到财务部门办理报销手续。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的[X]%提取，累计提取额达到注册资本的[X]%时不再提取。3.提取任意盈余公积金，由公司股东大会决定提取比例。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了后，财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，编制利润分配预案，报公司管理层审核。2.公司管理层审核通过后，将利润分配预案提交股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并在规定时间内进行纳税申报。2.财务部门负责税务申报工作，准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税务核算与缴纳1.按照国家税收法规和公司财务制度，正确进行税务核算，确保税款计算准确。2.按时足额缴纳税款，不得拖欠或偷逃税款。对税收优惠政策，应及时申请并按照规定享受。（三）税务风险管理1.识别税务风险，包括政策风险、核算风险、申报风险等。2.制定税务风险应对措施，加强税务政策学习和研究，规范税务核算和申报工作，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，降低税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门制定年度审计计划，定期对公司财务状况和经营活动进行审计，并出具审计报告。3.对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改