燃气管道公司财务制度

PAGE燃气管道公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范燃气管道公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度，涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理工作的全面性和系统性。4.及时性原则：财务信息应当及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供准确、及时的依据。5.效益性原则：财务管理应当注重经济效益，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和完善，并组织实施。2.负责公司财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、报表编制、税务申报等，确保财务信息的准确、完整。4.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。5.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查和盘点，确保资产安全、完整。6.负责公司成本费用的控制和管理，制定成本费用标准，监督成本费用支出，降低公司运营成本。7.负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务活动的合规性和有效性。8.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责公司财务制度的制定、修订和完善，确保公司财务活动符合法律法规和财务规章制度。负责公司财务预算的编制、审核和执行监控，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。负责公司资产管理，组织开展资产清查和盘点工作，确保资产安全、完整。负责公司成本费用的控制和管理工作，制定成本费用标准，监督成本费用支出。负责公司财务审计和内部控制工作，防范财务风险，确保公司财务活动的合规性和有效性。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务团队的建设和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家财务制度和会计准则的要求，进行账务处理、编制会计凭证和登记账簿。负责公司财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据的准确、完整。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全、完整。协助财务经理开展财务预算、成本控制、资产管理等工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确、及时。负责公司库存现金的保管和盘点工作，确保库存现金的安全、完整。负责公司银行账户的管理，包括账户开立、变更、注销等手续的办理，以及银行对账单的核对和余额调节表的编制。负责公司资金日报表、资金流量表等资金报表的编制和报送工作，及时反映公司资金状况。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制年度预算草案。2.年度预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并按照规定的格式和要求进行编制。3.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司财务部门牵头，组织各部门进行沟通协调，确保预算草案的科学性、合理性和可行性。4.预算草案编制完成后，应提交公司管理层进行审核，经公司董事会审议通过后，正式下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。2.公司财务部门应建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向公司财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析、存在问题及改进措施等内容。4.如因特殊情况需要调整预算指标，应按照规定的程序进行申请和审批，经公司董事会审议通过后，方可调整。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等主要指标，并根据各部门的职责和工作重点进行适当调整。3.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）燃气销售收入1.公司应按照国家有关规定和与客户签订的合同约定，及时、足额收取燃气销售收入。2.燃气销售收入应按照规定的价格和计量标准进行核算，确保收入的准确、完整。3.公司应建立燃气销售台账，详细记录客户名称、销售数量、销售价格、收款日期等信息，以便进行核对和管理。（二）其他收入1.公司的其他收入包括租赁收入、违约金收入、政府补贴收入等。2.其他收入应按照相关法律法规和财务制度的规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。3.公司应建立其他收入台账，详细记录收入来源、收入金额、收款日期等信息，以便进行核对和管理。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司的成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产燃气而发生的各项费用，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司为销售燃气而发生的各项费用，包括运输费、装卸费、广告费、促销费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用,包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并组织实施。3.公司财务部门应定期对各部门成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进建议。4.公司应严格控制各项成本费用支出，确保支出的合理性和必要性，杜绝浪费和不合理开支。（三）成本费用核算1.公司应按照国家财务制度和会计准则的要求，对成本费用进行准确、及时的核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入的合理匹配。3.公司应建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，以便进行核算和管理。六、资产管理（一）固定资产管理1.公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.公司应建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要。4.固定资产验收应组织相关部门进行，对固定资产的数量、质量、规格等进行核对，确保验收合格后入账。5.固定资产应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧费用计入相关成本费用。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产管理1.公司流动资产是指在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。2.公司应建立流动资产管理制度，加强对货币资金、应收账款、存货等的管理。3.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。4.应收账款应加强催收管理，及时清理逾期账款，降低坏账风险。5.存货应建立库存管理制度，定期进行盘点，确保存货的安全、完整，合理控制存货库存水平。七、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，公司应根据自身实际情况选择合适的筹资方式。3.公司应建立资金筹集审批制度，对筹资方案进行严格审核，确保筹资活动的合法性和合规性。（二）资金使用1.公司应按照资金预算合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合规性。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）资金结算1.公司应建立资金结算管理制度，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时?。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等，公司应根据实际情况选择合适的结算方式。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应提交公司管理层进行审核，经公司董事会审议通过后，对外披露。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，应及时发现公司存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。九、财务审计与内部控制（一）财务审计1.公司应建立财务审计制度，定期对公司财务活动进行审计，确保财务活动的合规性和有效性。2.财务审计包括内部审计和外部审计，内部审计由公司内部审计部门负责实施，外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施。3.审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法，确保审计工作的顺利开展。4.审计部门应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）内部控制1.公司应建立健