公司筹备期财务制度

PAGE公司筹备期财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司筹备期的财务管理行为，确保财务工作的有序开展，保障公司筹备工作的顺利进行，为公司正式运营奠定坚实的财务基础。（二）适用范围本制度适用于公司筹备期间的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、费用支出、资产购置等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司筹备期的财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务决策和支出应具有合理性，符合公司筹备的实际需要。4.谨慎性原则：充分考虑各种风险因素，谨慎处理财务事项，确保公司财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置在公司筹备期间，设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.财务负责人：具备丰富的财务管理经验和专业知识，负责全面领导和管理财务部门的工作。2.会计人员：负责账务处理、财务报表编制等工作，应具备相应的会计从业资格证书和专业技能。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，应具备良好的职业道德和责任心。（三）人员职责1.财务负责人职责制定和完善公司财务管理制度，确保财务工作规范有序。组织编制公司年度财务预算和财务计划，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。审核财务报表和财务报告，及时向公司领导汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家财务制度和会计准则，进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制财务报表，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员进行账务核对和财务报表编制工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.股东出资：根据公司设立协议和公司章程，股东按照约定的出资方式和出资时间缴纳出资。2.银行贷款：在符合银行贷款条件的情况下，向银行申请贷款，筹集资金。3.其他合法渠道：如引入战略投资者、发行债券等，但需符合相关法律法规和监管要求。（二）资金筹集程序1.提出申请：由公司筹备组根据资金需求情况，提出资金筹集申请，明确筹集金额、筹集方式、资金用途等。2.审核批准：财务负责人对资金筹集申请进行审核，提出审核意见后报公司领导审批。3.实施筹集：根据公司领导的审批意见，按照规定的程序和方式进行资金筹集工作。（三）资金管理1.银行账户管理：在银行开立基本账户和一般账户，用于公司的资金收付。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人审核，并报公司领导批准。2.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收付安全。现金收付应及时登记入账，做到日清月结。3.资金使用审批：建立资金使用审批制度,明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。四、费用支出管理（一）费用分类1.开办费用：包括筹备期间的人员工资、办公费、差旅费、培训费、注册登记费等。2.资产购置费用：用于购置固定资产、无形资产等的费用。3.业务招待费用：用于招待客户、合作伙伴等的费用。4.其他费用：如水电费、通讯费、物业费等。（二）费用报销流程1.填写报销单：费用报销人应按照规定的格式填写报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人审核：报销人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签署审核意见。3.财务审核：财务人员对报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司规定的报销标准、发票是否真实有效等。4.领导审批：经财务审核无误后，报公司领导审批。公司领导根据审批权限进行审批，签署审批意见。5.报销支付：审批通过后，财务人员按照规定的方式进行报销支付。（三）费用报销标准1.开办费用：根据公司筹备的实际需要，合理控制开办费用的支出。开办费用应在公司正式开业后，按照规定的方法进行摊销。2.资产购置费用：资产购置应按照公司的资产管理制度进行审批和采购，确保资产的质量和性价比。资产购置费用应按照相关会计准则进行核算和折旧计提。3.业务招待费用：业务招待费用应严格控制，不得超过公司规定的限额。业务招待费用的报销应提供详细的招待事由、招待对象等信息。4.其他费用：其他费用应按照公司的相关规定进行报销，确保费用支出合理、合规。五、资产管理（一）资产分类及定义1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指企业在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，如货币资金、应收账款、存货等。（二）资产购置与验收1.资产购置：资产购置应按照公司的采购制度进行审批和采购，确保资产的质量和性价比。资产购置前应进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品。2.资产验收：资产购置后，应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，资产的配套设施是否齐全等。验收合格后，填写资产验收单，并办理资产入账手续。（三）资产折旧与摊销1.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家相关规定和公司实际情况合理确定。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应按照国家相关规定和公司实际情况合理确定。（四）资产清查与盘点1.资产清查：定期对公司的资产进行清查，确保资产的账实相符。资产清查应包括固定资产、无形资产、流动资产等。2.资产盘点：每年至少进行一次全面的资产盘点，盘点结果应形成盘点报告。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。六、财务预算与决算（一）财务预算编制1.预算编制原则：财务预算编制应遵循合法性、真实性、合理性、完整性等原则，结合公司筹备期的实际情况和发展规划进行编制。2.预算编制内容：财务预算应包括年度预算和月度预算，预算内容应涵盖收入、成本、费用、利润等方面。3.预算编制流程：财务部门负责组织财务预算的编制工作，各部门应根据公司的整体预算目标，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司的财务预算草案，报公司领导审批。（二）财务预算执行1.预算分解与下达：公司领导审批通过后，将财务预算分解到各部门，并下达预算执行指标。各部门应按照预算执行指标，组织本部门的预算执行工作。2.预算监控与分析：财务部门负责对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，配合财务部门做好预算监控和分析工作。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附上相关的证明材料。（三）财务决算1.决算编制：年度终了后，财务部门应按照国家相关规定和公司财务制度的要求，编制年度财务决算报告。财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书等。2.决算审核与审批：财务决算报告编制完成后，应提交公司内部审计部门进行审核。内部审计部门审核通过后，报公司领导审批。3.决算归档：经公司领导审批后的财务决算报告应及时进行归档，作为公司重要的财务档案进行保管。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告种类：财务报告包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成，年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书等。财务情况说明书应说明公司的财务状况、经营成果、现金流量等情况，并对公司的财务指标进行分析和评价。（二）财务报告报送1.内部报送：财务报告编制完成后，应及时报送公司领导、各部门负责人等，为公司决策提供财务支持。2.外部报送：根据国家相关法律法规和监管要求，及时向税务机关、工商行政管理部门等报送财务报告。（三）财务分析1.分析内容：财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过对财务指标的分析，揭示公司的财务状况和经营成果，发现存在的问题，并提出改进措施。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。3.分析报告：财务分析报告应定期编制，提交公司领导和各部门负责人，为公司决策提供参考依据。八、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证：包括原始凭证和记账凭证。2.会计账簿：包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表：包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。4.财务报告：包括财务情况说明书、审计报告等。5.其他财务资料：如银行对账单、发票、收据等。（二）档案保管1.保管期限：会计凭证、会计账簿、财务报表等财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行，一般为[X]年。其他财务资料的保管期限应根据实际情况合理确定。2.保管地点：财务档案应存放在专门的档案室或档案柜中，确保档案的安全和完整。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。（三）档案查阅与借阅1.查阅审批：公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经部门负责人和财务负责人审批后