砖厂财务制度范本

PAGE砖厂财务制度范本一、总则（一）目的为了加强砖厂财务管理，规范财务行为，确保砖厂财务工作的顺利开展，提高砖厂经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合砖厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于砖厂全体员工及与砖厂发生经济往来的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保砖厂财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映砖厂财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖砖厂各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为砖厂决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置砖厂设立独立的财务部门，负责砖厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管。参与砖厂财务预算的编制和执行情况的分析。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.砖厂应按照年度编制财务预算，预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。2.各部门应根据砖厂年度经营目标和本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制砖厂年度财务预算草案，提交砖厂管理层审议。4.砖厂管理层根据审议结果，对年度财务预算草案进行调整和完善，形成正式的年度财务预算方案。（二）预算执行1.砖厂各部门应严格按照年度财务预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.砖厂建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行处罚。四、收入管理（一）销售收入确认1.砖厂销售砖产品，应按照合同约定的价格和结算方式确认销售收入。2.销售收入的确认时间为砖产品发出并取得客户签收单的当天。（二）销售价格管理1.砖厂销售价格应根据市场行情、成本变动等因素进行合理制定。2.销售价格的调整应经过相关部门审批，并及时通知客户。（三）销售合同管理1.砖厂签订销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等。2.销售合同签订后，应及时交财务部门备案。3.财务部门应跟踪销售合同的执行情况，确保货款及时收回。五、成本费用管理（一）成本核算1.砖厂成本核算应按照产品品种或批次进行，核算内容包括原材料成本、人工成本、制造费用等。2.原材料成本应根据实际采购价格和耗用数量进行核算。3.人工成本应根据员工工资、奖金、福利等实际支出进行核算。4.制造费用应按照合理的分配方法分摊到各产品成本中。（二）费用控制1.砖厂应建立费用控制制度，对各项费用支出进行严格控制。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。3.财务部门应定期对费用支出情况进行分析，提出改进措施，降低费用水平。（三）成本分析与控制1.砖厂应定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施进行成本控制。2.成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。3.通过成本分析，优化生产流程，降低原材料消耗，提高生产效率，降低砖厂生产成本。六支付结算管理（一）现金管理1.砖厂应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。2.现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金账实相符。3.库存现金应按照规定的限额进行保管，超过限额的现金应及时存入银行。（二）银行存款管理1.砖厂应按照国家有关规定开立银行账户，并加强对银行账户的管理。2.银行存款收付应通过银行结算方式进行，不得坐支现金。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）支付审批1.砖厂各项支付应按照规定的审批程序进行，未经审批不得支付。2.支付审批应明确审批权限、审批流程和审批责任。3.财务部门应对支付申请进行审核，确保支付事项的真实性、合法性和准确性。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.砖厂购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务。（二）固定资产折旧1.砖厂应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧方法和折旧年限。（三）固定资产清查1.砖厂应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等。3.对清查中发现的问题，应及时进行处理，确保固定资产的安全完整。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.砖厂应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映砖厂财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖砖厂公章。（二）财务分析1.砖厂应定期进行财务分析，为砖厂决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。3.通过财务分析，发现砖厂存在的问题，提出改进措施，促进砖厂健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.砖厂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对砖厂财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.内部审计部门应定期对砖厂财务收支、经济活动等进行审计，确保砖厂财务活动合法合规。（二）外部审计1.砖厂应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对砖厂财务报表进行审计，并出具审计报告。3.砖厂应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。十、财务档案管理（一）档案范围1.砖厂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。2.财务档案应按照规定的分类方法进行整理和归档。（二）档案保管1.砖厂应设置专门的财务档案保管场所，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。（三）档案查阅1.需要查阅财务档案的人员，应填写查阅申请表，经