装饰工程正规财务制度

PAGE装饰工程正规财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范装饰工程公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展。（二）适用范围本制度适用于[装饰工程公司名称]及其下属各部门、项目部、分支机构等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题并采取措施。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司决策提供支持。3.负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.负责成本核算与控制，监督各项费用支出，降低公司运营成本。5.负责税务申报与缴纳，合理纳税筹划，降低税务风险。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目和账簿。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责成本核算与控制，定期进行成本分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务申报与缴纳，办理税务相关事宜，合理纳税筹划。协助财务经理进行财务预算编制和执行情况分析。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，根据装饰工程业务特点，在不违反会计准则的前提下，可适当增设明细科目。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东增资等。3.筹集资金时，应当签订相关合同或协议，明确各方权利和义务。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金支出分为日常费用支出、工程款项支出、固定资产购置支出等。3.日常费用支出按照公司费用报销制度办理，工程款项支出按照工程合同约定办理，固定资产购置支出按照公司固定资产管理制度办理。4.所有资金支出必须取得合法有效的票据，并经相关人员审批签字后报销。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等结算方式进行资金结算。2.银行账户管理由出纳人员负责，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。3.支票、汇票等重要票据由专人保管，使用时必须经过审批，并进行登记。（四）资金安全管理1.加强现金库存管理，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分及时存入银行。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.建立资金安全预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。五、成本费用管理（一）成本核算对象装饰工程成本核算对象为各个工程项目，按照工程项目分别核算成本。（二）成本项目1.直接成本：包括工程施工过程中消耗的原材料、构配件、周转材料的摊销费、施工机械的使用费等。2.间接成本：包括项目经理部为组织和管理工程施工所发生的全部支出，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入工程成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各工程项目成本。（四）费用报销制度1.公司制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批流程。2.费用报销必须取得合法有效的票据，注明用途、金额、日期等信息。3.费用报销审批流程：经办人填写报销单→部门负责人审核→财务审核→公司负责人审批→报销。（五）成本控制措施1.加强成本预算管理，制定合理的成本预算指标，并严格执行。2.优化施工方案，降低施工成本。3.加强材料采购管理，降低材料采购成本。4.加强施工过程管理，控制施工质量和进度，减少返工和窝工损失。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，经公司负责人审批后实施。2.固定资产购置应当按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同。3.固定资产购置后，由财务部门进行账务处理，同时由资产管理部门进行实物登记和管理。（三）固定资产折旧1.公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧计入相关成本费用科目。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应当按照规定的程序进行，由资产管理部门提出申请，经公司负责人审批后实施。处置收入扣除相关费用后的净额计入当期损益。（五）固定资产清查1.公司定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查发现的盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应当经过公司负责人审批，并报税务机关备案。（三）税务风险管理与应对1.建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，积极应对税务检查和税务争议。八、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应当分类存放，编号管理，便于查阅和保管。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）财务档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应当经过财务经理审批，并进行登记。2.外部单位查阅财务档案，应当经过公司负责人审批，并办理相关手续。3.财务档案不得外借，特殊情况需要外借的，应当经过公司负责人审批，并限期归还。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门定期对公司财务收支、经济活动等