关于连锁药店财务制度

PAGE关于连锁药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范连锁药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保连锁药店的财务活动合法、合规、真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障连锁药店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[连锁药店公司名称]旗下所有连锁门店及总部各职能部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映连锁药店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖连锁药店财务活动的全过程，确保各项财务信息完整无遗漏。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理层决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置总部设立独立的财务部门，负责整个连锁药店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳、审计等，明确各岗位的职责和权限。2.财务人员职责财务经理全面负责连锁药店的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。监督财务核算工作，保证财务报表的真实、准确和完整。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、保管和归档工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。审计根据内部审计制度，定期对连锁药店的财务收支、经济活动进行审计监督。检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。协助外部审计机构进行年度审计工作，提供相关资料和配合审计工作。三、会计核算1.会计政策与会计估计连锁药店应按照国家统一的会计制度规定，结合自身实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据连锁药店的业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。4.财务报表编制与报送连锁药店应按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、总经理审批后，按时报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金预算管理总部财务部门应组织各连锁门店和相关部门编制年度资金预算，明确资金收支的规模、结构和时间安排。资金预算应根据连锁药店的经营计划、投资计划和财务状况进行编制，确保资金的合理配置和有效使用。加强资金预算的执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金筹集管理根据连锁药店的发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资、债券融资等。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。对筹集资金的使用进行严格监控，确保资金用于规定的用途，提高资金使用效益。3.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金支出应严格按照预算执行，确保资金支出的合理性和必要性。加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象的发生。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。4.库存现金管理根据现金管理规定，合理核定库存现金限额，确保现金收付的安全和及时。严格执行现金收支两条线管理，不得坐支现金。加强对库存现金的盘点和核对，确保账实相符。5.银行存款管理按照银行账户管理规定，开设银行账户，并严格按照规定使用。定期与银行核对账目，及时掌握银行存款的收支情况。加强对银行存款的安全管理，防范银行存款风险。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金，按照上述资金管理规定进行管理。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理。采用先进的存货计价方法，如加权平均法、个别计价法等进行存货核算。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。对固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产的安全完整。按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产的使用寿命和折旧年限。固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产的合理配置和有效利用。3.无形资产对连锁药店拥有的无形资产，如商标、专利、软件等进行登记和管理。按照规定进行无形资产的摊销，合理确定摊销期限和方法。加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。六、成本费用管理1.成本管理建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对采购成本、库存成本、销售成本等的管理，降低成本费用。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用管理制定费用管理制度，明确费用的开支范围、标准和审批程序。对各项费用进行分类核算和管理，严格控制费用支出。加强对费用预算的执行监控，定期对费用执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度规定，结合连锁药店的业务特点，确定收入确认的原则和方法。收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认，同时满足相关经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠计量等条件。2.销售收入管理建立健全销售管理制度，规范销售业务流程，包括销售合同签订、发货、收款等环节。加强对销售价格的管理，确保销售价格的合理性和稳定性。及时确认销售收入，准确记录销售数量和金额，确保收入的真实性和完整性。3.其他收入管理对连锁药店取得的其他收入，如租金收入、利息收入等，按照相关规定进行核算和管理。加强对其他收入的监控，确保收入的及时足额收取。八、利润分配管理1.利润分配原则连锁药店的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和企业发展需要。利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积后进行。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本一定比例后可以不再提取。2.利润分配方案总部财务部门应根据连锁药店的经营成果和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。3.利润分配的执行按照利润分配方案进行利润分配，确保分配的准确性和及时性。对利润分配情况进行记录和披露，接受股东和相关部门的监督。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的真实性和准确性。2.税款缴纳按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。加强对税款缴纳情况的监控，及时掌握税款缴纳进度，确保税款足额缴纳。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务政策法规的研究和学习，及时掌握税收政策变化。对连锁药店的经营活动进行税务风险评估，采取有效措施防范税务风险。加强与税务机关的沟通和协调，及时解决税务问题。十、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理、税务管理等各个方面。明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，确保财务活动的规范化和标准化。2.内部控制执行与监督加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保制度的有效执行。定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现问题并加以改进，提高内部控制水平。3.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对连锁药店的财务收支、经济活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务信息的真实性和准确性、资金使用的合理性和效益性等方面。对内部审计发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。十一、财务信息管理1.财务信息系统建设建立完善的财务信息系统，实现财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润分配管理、税务管理等财务业务的信息化处理。财务信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析、报告等功能，为管理层提供及时、准确、全面的财务信息支持。2.财务信息安全管理加强对财务信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，如防火墙、加密技术、用户认证等，防止财务信息泄露、篡改和丢失。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行和数据的安