企业对外财务制度

PAGE企业对外财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司对外财务行为，加强财务管理与监督，确保财务信息真实、准确、完整，维护公司合法权益，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构与外部单位发生的一切财务活动，包括但不限于销售业务、采购业务、投资业务、融资业务、担保业务等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司对外财务活动的各个方面，不得遗漏重要事项，确保财务制度的全面性。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便公司管理层及时做出决策。二、财务岗位与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务经理职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。2.组织制定和完善公司对外财务制度及相关流程，并监督执行。3.负责财务预算、成本控制、财务分析等工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。4.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门关系，维护公司良好的财务环境。5.对财务人员进行培训、考核和管理，提升团队整体素质。（三）会计职责1.按照国家会计准则和公司财务制度，负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确无误。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全与完整。4.协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。（四）出纳职责1.负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。4.协助会计做好资金核对和相关财务报表的编制工作。三、销售业务财务规定（一）销售合同管理1.销售合同签订前，业务部门应将合同草本提交财务部门审核，重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算期限等财务相关内容。财务部门应从财务风险控制角度提出意见和建议，确保合同条款符合公司利益和财务制度要求。2.销售合同签订后，业务部门应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门据此进行账务处理和跟踪管理。（二）收款管理1.公司应根据销售合同约定的收款方式和期限及时催收货款。财务部门应定期与业务部门核对销售回款情况，建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、客户信息、收款情况等。2.对于逾期未收回的货款，财务部门应及时向业务部门发出催款通知，并协同业务部门分析原因，采取有效措施进行催收。如因客户财务状况恶化等原因可能导致货款无法收回的，应及时报告公司管理层，并按照相关规定计提坏账准备。3.公司应严格控制现金收款方式，确需采用现金收款的，应经财务部门负责人批准，并按照规定及时缴存银行，不得坐支现金。（三）发票管理1.销售业务发生后，应按照国家税收法律法规规定及时开具发票。发票开具应准确填写客户名称、货物或劳务名称、数量、金额、税率等信息，确保发票内容真实、完整、准确。2.财务部门应建立发票管理制度，加强发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。发票开具人员应严格按照规定操作，不得虚开发票或开具与实际业务不符的发票。3.对于作废发票，应在发票上加盖“作废”戳记，并全联保存。已开具的发票存根联和发票登记簿应按照规定期限保存，不得擅自销毁。四、采购业务财务规定（一）采购合同管理1.采购合同签订前，采购部门应将合同草本提交财务部门审核，财务部门重点审核合同中的采购价格、付款方式、结算期限、质量保证金等财务相关内容。财务部门应从成本控制和资金安排角度提出意见和建议，确保合同条款合理、合规。2.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案，财务部门据此进行账务处理和跟踪管理。（二）付款管理1.财务部门应根据采购合同约定的付款方式和期限，审核采购部门提交的付款申请。付款申请应附合同副本、发票、验收报告等相关资料，确保付款依据充分、合规。2.对于预付款项，应严格按照合同约定执行，在付款前应对供应商的信誉和经营状况进行评估，防范预付款风险。对于货到付款或验收合格后付款的采购业务，应在收到供应商提供的符合要求的发票和验收报告后及时付款。3.财务部门应建立采购付款台账，详细记录每笔采购付款的发生时间、金额、供应商信息、付款方式等，便于跟踪和核对。（三）采购发票管理1.采购业务发生后，应及时取得供应商开具的发票。取得的发票应符合国家税收法律法规规定，发票内容应真实、完整、准确，包括供应商名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或劳务名称、数量、金额、税率、税额等信息。2.财务部门应加强对采购发票的审核，对于不符合规定的发票，应及时要求供应商更换或补充。审核无误的发票应及时进行账务处理，并按照规定进行认证抵扣或入账核算。3.采购发票的保管、传递等应按照财务档案管理规定执行，确保发票安全、完整。五、投资业务财务规定（一）投资决策1.公司进行对外投资前，应进行充分的市场调研和可行性分析，由投资部门会同财务部门等相关部门编制投资项目可行性研究报告。可行性研究报告应包括投资项目的背景、目的、投资规模、资金来源、预期收益、风险评估等内容。2.财务部门应参与投资项目的财务分析和评估，对投资项目的盈利能力、偿债能力、资金流动性等进行测算和分析，为投资决策提供财务依据。投资决策应经公司董事会或股东会审议通过，并按照规定履行相关审批程序。（二）投资资金管理1.投资项目所需资金应按照投资计划和预算及时足额筹集到位。财务部门应根据投资项目进度合理安排资金，确保资金供应与项目需求相匹配。2.投资资金应专款专用，不得挪用。财务部门应建立投资资金台账，详细记录投资资金的收支情况，定期与投资部门核对，确保资金安全。3.对于以货币资金进行的投资，应通过银行转账等方式进行支付，不得使用现金直接对外投资。（三）投资收益核算1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，及时、准确地核算投资收益。投资收益包括利息收入、股息收入、股权转让收益等。2.对于长期股权投资，应根据投资企业对被投资企业的影响程度，分别采用成本法或权益法进行核算。在核算过程中，应严格按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保投资收益的真实性和准确性。3.投资收益应及时入账，并按照公司财务管理制度进行分配和管理。六、融资业务财务规定（一）融资决策1.公司进行融资活动前，应根据公司发展战略和资金需求情况，制定融资计划和方案，并经公司董事会或股东会审议通过。融资计划和方案应包括融资规模、融资方式、融资期限、融资成本、还款计划等内容。2.财务部门应参与融资方案的制定和分析，对不同融资方式的成本、风险等进行测算和比较，为融资决策提供财务建议。融资决策应综合考虑公司的财务状况、经营成果、资金流动性等因素，确保融资活动符合公司利益和财务风险承受能力。（二）融资资金管理1.融资资金到账后，财务部门应及时进行账务处理，并按照融资合同约定的用途使用资金。融资资金应专款专用，不得挪作他用。2.财务部门应建立融资资金台账，详细记录融资资金的收支情况，定期与融资部门核对，确保资金安全。同时，应按照融资合同约定的还款期限和金额，及时足额偿还融资款项，维护公司良好的信用记录。3.对于银行贷款等融资业务，财务部门应加强与银行等金融机构的沟通与协调，及时了解贷款政策和利率变化情况，合理安排还款计划，降低融资成本。（三）融资成本控制1.财务部门应加强对融资成本的核算和分析，定期计算融资成本率，评估融资活动的效益。融资成本包括利息支出、手续费、担保费等。2.在融资决策过程中，应充分考虑融资成本因素，选择成本较低、风险可控的融资方式。同时，应通过优化融资结构、合理安排融资期限等方式，降低融资成本。3.对于已发生的融资业务，应定期对融资成本进行分析和评估，如发现融资成本过高或存在不合理情况，应及时采取措施进行调整和优化。七、担保业务财务规定（一）担保决策1.公司对外提供担保前，应进行充分的风险评估和可行性分析，由担保业务部门会同财务部门等相关部门编制担保项目可行性研究报告。可行性研究报告应包括被担保单位的基本情况、财务状况、经营情况、担保金额、担保期限、担保风险评估等内容。2.财务部门应参与担保项目的财务分析和评估，对被担保单位的偿债能力、盈利能力、资金流动性等进行测算和分析，评估担保风险。担保决策应经公司董事会或股东会审议通过，并按照规定履行相关审批程序。3.公司应严格控制对外担保规模，不得为不符合公司担保政策和条件的单位提供担保。（二）担保费用管理1.公司收取的担保费用应按照国家法律法规和合同约定及时足额收取，并开具合法有效的票据。担保费用应纳入公司财务收入核算，不得截留或挪用。2.财务部门应建立担保费用台账，详细记录担保费用的收取情况，定期与担保业务部门核对，确保费用收取准确无误。3.对于因被担保单位违约等原因导致公司承担担保责任而发生的代偿支出，财务部门应及时进行账务处理，并按照规定向被担保单位追偿。（三）担保风险监控1.财务部门应定期对担保业务进行风险监控，分析被担保单位的财务状况和经营情况变化，评估担保风险程度。如发现担保风险增加，应及时向公司管理层报告，并采取相应的风险防范措施。2.对于已到期的担保业务，财务部门应及时跟踪被担保单位的还款情况，确保担保责任的解除。如因特殊原因需要展期担保的，应重新履行相关审批程序。3.公司应建立担保业务风险预警机制，设定合理的风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，当指标出现异常时及时发出预警信号，以便公司及时采取措施防范风险。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据计算应准确无误，报表附注应详细说明重要会计政策、会计估计变更、重大事项等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务信息披露1.公司应按照相关法律法规及监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，不得隐瞒或虚假披露重要财务信息。2.公司对外披露的财务信息应包括年度报告、中期报告等定期报告以及临时报告等。定期报告应按照规定的格式和内容编制，临时报告应及时披露公司重大财务事项和对财务状况、经营成果有重大影响的事项。3.财务信息披露应通过公司指定的信息披露媒体进行，确保信息传播的广泛、及时和准确。同时，应建立健全财务信息保密制度，防止财务信息泄露。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各项财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，监督财务收支的合规性等。审计结果应及时向公司管理层报告，并提出改进建议。3.公司各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息，不得拒绝、隐匿或谎报。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审