贵州星空影城财务制度

PAGE贵州星空影城财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范贵州星空影城的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保影城的财务工作有序进行，提高影城的经济效益和社会效益，为影城的持续发展提供有力保障。（二）适用范围本制度适用于贵州星空影城及其下属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映影城的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖影城财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为影城决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责影城财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。2.组织编制影城年度财务预算、决算，进行财务分析和预测，为影城经营决策提供依据。3.负责影城日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表生成等，确保财务数据的准确、完整。4.加强资金管理，合理安排资金，确保影城资金的安全、高效运作。5.负责影城税务管理工作，按时申报纳税，合理纳税筹划，降低税务风险。6.参与影城重大经济合同的审核，对合同的财务条款进行把关，防范财务风险。7.定期对影城财产物资进行清查盘点，确保账实相符，加强资产管理。8.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算，进行财务分析和决策支持，为影城管理层提供财务建议。负责财务制度的贯彻执行，监督检查财务工作的合规性，及时发现和解决问题。加强财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与其他部门的关系，参与影城重大决策，为影城发展提供财务保障。2.会计负责日常账务处理，按照国家统一会计制度的规定，准确、及时地记录各项经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账证相符。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据的真实、准确、完整。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据影城的经营目标和业务计划，结合本部门的实际情况，编制详细的预算草案。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。首先由各部门提出初步预算建议，经财务部门审核后，反馈给各部门进行调整；然后各部门根据反馈意见进行修改完善，再次提交财务部门；最后由财务部门汇总编制影城年度财务预算草案，报影城管理层审批。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。收入预算应根据影城的票房收入、广告收入、卖品收入等业务情况进行预测；成本费用预算应涵盖场地租赁、设备折旧、人员薪酬、物料采购等各项支出；利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算则反映影城在预算期内的资金流入、流出情况，合理安排资金。（二）预算执行与控制1.经批准的财务预算是影城年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现偏差并采取措施加以纠正。2.建立预算执行情况报告制度。各部门应每月向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行分析和评价，为管理层提供决策支持。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和管理层报告，经批准后可对预算进行调整。预算调整应遵循严格的审批程序，确保调整后的预算合理、可行。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本控制率、利润完成率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。通过预算考核，激励各部门积极完成预算任务，提高影城的整体经济效益。四、收入管理（一）票房收入管理1.影城应建立完善的票房售票系统，确保售票信息的准确记录和统计。售票员应严格按照规定的票价和售票流程进行操作，不得擅自更改票价或违规售票。2.每日营业结束后，售票员应及时将售票数据与系统记录进行核对，确保账实相符。财务部门应定期对票房收入进行审计，检查售票记录的真实性和完整性。3.票房收入应及时足额缴存银行，不得坐支现金。财务部门应根据银行收款回单确认票房收入，并进行账务处理。（二）广告收入管理1.影城应与广告客户签订广告合同，明确广告投放的形式、时间、费用等条款。广告合同应报财务部门备案，作为广告收入核算的依据。2.广告业务部门应按照合同约定及时收取广告费用，并开具发票。财务部门应根据发票和收款记录确认广告收入，确保收入的及时入账。3.加强对广告收入的管理，定期核对广告投放情况和收款情况，防止出现漏收、少收等问题。（三）卖品收入管理1.卖品部应建立健全的库存管理制度，对卖品的采购、销售、库存进行严格管理。采购人员应根据市场需求和销售情况，合理采购卖品，确保库存充足且不过量积压。2.卖品销售人员应按照规定的价格进行销售，不得擅自打折或赠送。每日营业结束后，应及时盘点库存，核对销售记录，确保账实相符。3.卖品收入应通过收银系统进行记录和统计，财务部门应根据系统数据确认卖品收入，并与实际收款情况进行核对。五、成本费用管理（一）成本管理1.场地租赁成本影城应与场地出租方签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门应按照合同约定及时支付租金，并进行账务处理。定期对场地租赁成本进行分析，评估租金水平的合理性，如有必要，可与出租方协商调整租金。2.设备折旧成本建立固定资产台账，对影城的放映设备、音响设备、座椅等固定资产进行详细登记。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计算固定资产折旧额，并进行账务处理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。对于闲置或报废的固定资产，应及时进行处理，减少不必要的折旧成本。3.物料采购成本物料采购部门应根据影城的经营需求，制定合理的采购计划，选择优质的供应商，确保物料的质量和供应及时性。建立物料采购价格监控机制，定期收集市场价格信息，对比分析不同供应商的价格，选择性价比高的供应商进行采购。加强对物料采购的验收管理，确保采购的物料符合质量要求。对于不合格的物料，应及时与供应商协商处理，避免造成损失。（二）费用管理1.人员薪酬费用制定合理的薪酬制度，明确员工的薪酬结构、薪酬标准和发放方式。根据员工的岗位、绩效表现等因素，计算并发放员工薪酬。严格控制人员编制，避免不必要的人员开支。加强对员工薪酬的核算和管理，确保薪酬发放的准确、及时。2.水电费安装独立的水电计量装置，准确记录影城的水电消耗情况。定期与水电供应部门核对水电用量和费用，确保费用结算的准确无误。加强对水电使用的管理，采取节能措施，降低水电消耗，节约费用支出。3.办公费用制定办公费用预算，严格控制办公费用支出。办公用品的采购应遵循审批程序，选择性价比高的产品。加强对办公费用的核算和管理，定期对办公费用进行分析，发现问题及时采取措施加以解决。六、资金管理（一）资金筹集1.根据影城的经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过股东投入、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.筹集资金应遵循合法、合规、合理的原则，确保资金来源的可靠性和稳定性。在筹集资金过程中，应按照相关法律法规的要求办理手续，签订合同或协议，明确各方的权利和义务。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定的用途使用。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.根据影城的财务预算，合理安排资金使用，优先保障重点项目和关键业务环节的资金需求。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，确保资金使用的效益和安全。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算工具，如支票、汇票、电汇、网银支付等。确保资金结算的安全、快捷、准确。2.加强对资金结算账户的管理，定期核对账户余额，及时清理往来款项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。3.建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、合同协议等相关资料进行妥善保管，以备查阅。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合影城的经营需要。购置后应及时办理验收手续，登记固定资产台账。2.定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等，确保账实相符。3.对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。固定资产的处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。4.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中披露。（二）流动资产（存货）管理1.存货包括电影票、卖品、物料等，应建立健全的存货管理制度。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的程序进行操作。2.定期对存货进行盘点，至少每月进行一次局部盘点，每季度进行一次全面盘点。盘点结果应与账面记录进行核对，如发现差异，应及时查明原因并进行处理。3.加强对存货的库存管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。对于积压的存货，应及时采取促销、退货等措施进行处理，减少存货损失。八、税务管理（一）税务登记与申报1.影城应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.财务部门应准确核算各项应税收入、成本费用和应纳税额，按时编制纳税申报表，向税务机关申报纳税。申报纳税时应确保数据的真实、准确、完整，避免出现漏报、错报等情况。（二）纳税筹划1.在遵守税收法律法规的前提下，合理进行纳税筹划，降低影城的税务负担。可以通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，合法减少应纳税额。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保影城的税务处理符合最新政策要求。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，避免税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。2.月度财务报表应在月度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层；季度财务报表应在季度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层；年度财务报表应在年度终了后[具体时间]内编制完成并报送管理层及相关部门。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等，为报表使用者提供更全面的财务信息。（二）财务分析1.定期对影城的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.通过对财务指标的计算和分析，如资产负债率、毛利率、净利率、存货周转率、应收账款周转率等，评估影城的财务风险和经营效率。发现问题应及时提出改进建议，为影城的经营管理提供参考。3.撰写财务分析报告，对影城的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应定期报送管理层，为管理层决策提供依据。十、财务监督与检查（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对影城的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，按照审计计划和程序开展审计工作。审计过程中应保持客观、公正、独立的态度，确保审计结果的真实性和可靠性。3.内部审计报告应及时报送管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。通过内部审计，促进影城财务管理的规范化和科学化，防范财务风险。（二）财务检