一般小企业财务制度

PAGE一般小企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范一般小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作有序进行，保护企业资产安全，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本[企业名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.财务负责人：负责全面领导企业的财务工作，制定财务战略和政策，组织财务核算和监督，参与企业重大决策。2.会计人员：负责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，处理会计凭证等工作。3.出纳人员：负责办理现金收付、银行结算等基础财务工作，保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善企业财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表。负责资金筹集、运用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与企业重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和建议。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记各类账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务信息准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行账户的开立、变更和撤销，办理银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据，定期盘点，确保账实相符。协助会计人员编制收付款凭证，传递相关票据。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制每年末，财务部门应根据企业战略规划、经营目标和年度工作计划，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务部门审核、平衡后，报企业管理层审批。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应经财务部门审核、企业管理层审批后执行。（二）收入管理制度1.收入确认原则企业应按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入的实现。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理财务部门应设置相应的会计科目，对各类收入进行明细核算。销售部门应及时与客户签订销售合同，确保合同条款明确、合法。销售业务发生后，应及时开具发票，并将相关单据传递给财务部门。财务部门应定期核对收入数据，确保收入账实相符。同时，应加强对收入款项的催收管理，防止坏账损失的发生。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据的准确性和合理性。2.成本费用控制各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，降低成本费用支出。财务部门应建立成本费用预警机制，对成本费用超支情况及时进行分析和预警，提出改进建议，并监督相关部门采取措施加以控制。3.成本费用报销企业应制定明确的成本费用报销制度，规定报销范围、报销标准和报销流程。员工发生的成本费用支出，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照报销制度的规定填写报销单，经相关审批人审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。（四）资金管理制度1.资金筹集企业应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。企业在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素，选择合适的筹资方式和渠道。2.资金使用企业应建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动的合理支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报企业管理层审批。3.资金结算企业应加强资金结算管理，规范现金收付、银行结算等业务操作流程。出纳人员应严格按照现金管理制度和银行结算制度办理资金结算业务，确保资金安全、准确、及时收付。4.资金监控财务部门应定期对企业资金状况进行监控和分析，掌握资金动态，及时发现资金风险。企业应建立资金风险预警机制，对资金周转困难、资金链断裂等风险情况及时进行预警，并采取有效措施加以防范和化解。（五）固定资产管理制度1.固定资产购置企业应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应经企业管理层审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和价格合理。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。企业应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。3.固定资产折旧企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用科目。4.固定资产处置企业因出售、报废、毁损等原因处置固定资产时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。财务部门应及时进行账务处理，确保固定资产账实相符。（六）无形资产管理制度1.无形资产购置企业应根据经营战略和技术发展需要，合理购置无形资产。无形资产购置应进行充分的市场调研和评估，确保购置的无形资产具有经济价值和市场前景。无形资产购置合同应明确双方的权利和义务，包括无形资产的名称、数量、价格、交付时间、使用范围等条款。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行核算。无形资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。企业应建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。3.无形资产摊销企业应根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应按照规定的摊销方法和摊销期限，按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用科目。4.无形资产处置与减值企业因出售、转让、报废等原因处置无形资产时，应按照规定的程序进行审批。无形资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。企业应定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提减值准备，并计入当期损益。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、内容、金额等信息，并附上合法有效的原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后签字。4.企业管理层根据审批权限进行审批，审批通过后报销单交给出纳人员办理报销手续。（二）重大资金支出审批流程1.相关部门提出重大资金支出项目申请，详细说明项目的背景、目的、预算金额、资金来源等情况。2.财务部门对项目的资金需求和预算进行审核，提出审核意见。3.企业管理层组织相关人员对项目进行可行性研究和论证，必要时可聘请外部专家进行评估。4.根据可行性研究和论证结果，企业管理层进行审批决策。审批通过后，相关部门按照规定的程序组织实施项目，并及时向财务部门反馈资金使用情况。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字。2.财务报告报送企业应按照相关法律法规和监管要求，及时向税务机关、投资者、债权人等报送财务报告。财务报告报送前，应进行内部审核，确保报告内容符合规定要求。（二）财务分析1.财务分析内容财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，揭示企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。2.财务分析方法财务分析应采用科学合理的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。财务分析人员应结合企业实际情况，运用多种分析方法进行综合分析，确保分析结果客观、准确。3.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，报告内容应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等。财务分析报告应及时提交给企业管理层，为企业决策提供参考。六、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。企业内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等。2.外部监督企业应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查，如实提供财务资料，配合相关部门的工作。对于外部监督检查提出的问题，企业应及时整改，并将整改情况报告相关部门。（二）财务审计1.年度财务审计企业应每年聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计，出具审计报告。年度财务审计应全面审查企业财务状况、经营成果和财