财务制度与手册

PAGE财务制度与手册一、总则1.目的本财务制度与手册旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和政策规定，确保公司财务活动在法律框架内运行。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚假记载、误导性陈述或隐瞒重要事实。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等，形成全面、系统的财务管理制度体系。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应专业资格证书，如会计从业资格证书、注册会计师证书等，并定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平。明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员的职责与权限财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织编制公司年度财务预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司税务申报、缴纳等工作，维护公司良好的外部财务关系。对公司财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保财务报表数据准确、逻辑清晰。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和分析报告。负责公司各项费用的审核和控制，确保费用支出合理合规。参与公司资产管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据安全。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据和信息。三、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年定期编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。各部门应根据公司年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门预算草案，并上报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议通过。年度预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要预算指标，并分解到各季度、各月份，明确预算执行责任人和时间节点。2.预算执行与监控公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。建立预算执行预警机制，对预算执行进度明显滞后或可能出现重大偏差的项目，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施加以解决。各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施等。财务管理部门应定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策支持。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司战略调整等原因导致预算无法按原计划执行时，相关部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并经财务管理部门审核、公司管理层审批后执行。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展需要，同时避免随意调整预算行为。四、资金管理1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资行为合法合规。进行债权融资时，应根据公司信用状况、市场利率水平等因素，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率，通过合理安排资金收支、加速资金周转等方式，挖掘内部资金潜力，减少对外融资需求。2.资金使用公司建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用合法合规、安全有效。资金使用应按照预算安排进行，严格控制无预算或超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保项目投资回报和资金安全。加强资金支付管理，严格审核资金支付凭证，确保支付信息真实、准确、完整。对于涉及大额资金支付、关联交易等特殊情况，应实行集体决策或联签制度。优化资金结算方式，提高资金结算效率。根据业务特点和合作方信用状况，合理选择银行转账、支票、汇票、网上支付等结算方式，减少现金使用，降低资金结算风险。3.资金监控财务管理部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，确保资金安全。定期对银行账户进行清查核对，检查资金收支情况是否正常，防范资金挪用、侵占等风险。建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、债务风险等进行实时监测和预警。当出现资金风险预警信号时，应及时采取措施加以应对，如调整资金安排、优化融资结构、催收应收账款等。加强与银行等金融机构的沟通合作，及时了解金融政策变化和市场动态，合理运用金融工具，防范金融风险，确保公司资金安全和稳定。五、资产管理1.流动资产货币资金严格按照国家有关现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，保证账实相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防止资金体外循环。应收账款及其他应收款建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理责任部门和责任人。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于其他应收款，应严格审批手续，明确款项用途和归还期限。定期清理其他应收款，对长期挂账的款项进行跟踪核实，采取有效措施予以收回。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理流程。加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。定期对存货进行盘点清查，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入年度预算安排。对于重大固定资产购置项目，应进行可行性研究和论证。固定资产购置应按照公司采购管理制度进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产折旧与摊销按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。对于无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法和摊销期限应符合相关会计准则和公司实际情况。固定资产处置公司定期对固定资产进行清查盘点，对于闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应及时进行处置。固定资产处置应按照公司资产处置管理制度进行，履行相关审批程序。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。六、成本费用管理1.成本费用核算公司按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，设置成本费用科目，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。加强成本费用的日常核算和管理，及时记录各项成本费用发生情况，准确归集和分配成本费用。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各成本核算对象。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并确保措施有效执行。加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，严格控制无预算或超预算支出。定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现成本费用控制中的问题和薄弱环节，并采取措施加以改进。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、优化生产流程、提高劳动生产率等方式，降低原材料采购成本、生产成本、管理费用、销售费用等各项成本费用。3.成本费用分析定期开展成本费用分析工作，分析成本费用构成及其变动原因，评价成本费用控制效果。成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种分析方法，全面、深入地揭示成本费用管理中存在的问题。通过成本费用分析，为公司管理层提供决策支持，如制定成本费用控制措施、优化产品定价策略、调整业务结构等。同时，将成本费用分析结果反馈给各部门，促进各部门加强成本费用管理，提高成本效益水平。七、收入与利润管理1.收入管理公司按照国家法律法规和合同约定，及时确认和计量收入。收入确认应遵循权责发生制原则和收入与成本费用配比原则，确保收入真实、准确、完整。加强销售合同管理，明确合同条款和双方权利义务，确保销售业务合法合规。对于重大销售合同，应进行风险评估和审核，防范销售风险。建立收入台账，详细记录销售业务发生情况，包括销售产品或服务的名称、数量、价格、客户名称等信息。定期对收入台账进行核对和分析，确保收入数据准确无误。2.利润管理公司加强利润管理，确保利润目标的实现。通过优化成本费用管理、提高产品质量和市场竞争力、拓展销售渠道等方式，增加公司收入，降低成本费用，提高公司盈利能力。合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。根据公司发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策，明确利润分配的原则、比例和方式。利润分配应经公司董事会审议通过，并按照公司章程规定履行相关审批程序。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制应遵循真实性、准确性、完整性、及时性原则，确保财务报告数据真实可靠。财务报告编制过程中，应严格按照会计核算方法和财务报表编制要求进行账务处理和报表编制，不得随意调整财务数据。加强财务报告审核工作，财务报告编制完成后，应由财务经理、财务总监等相关人员进行审核，确保财务报告内容完整、数据准确、逻辑清晰。审核通过后的财务报告应加盖公司公章，并由法定代表人、财务总监等签字确认。2.财务分析定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。财务分析应基于财务报告数据，结合公司经营情况、市场环境等因素，运用多种分析方法，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面、深入的分析。财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的改进建议和措施。加强财务分析报告的撰写和报送工作，财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，能够准确反映公司财务状况和经营情况。财务分析报告应定期报送公司管理层，并根据管理层要求及时提供相关财务分析信息。九、内部控制与审计1.内部控制公司建立健全内部控制制度，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。内部控制制度应涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。明确内部控制的关键控制点和控制措施，对重要业务和高风险领域实施重点监控。加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。加强内部审计工作，内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支真实性、内部控制有效性等。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计公司按照国家法律法