学校财务处财务制度

PAGE学校财务处财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务处的财务管理行为，确保学校财务工作的有序进行，保障学校各项事业的健康发展，提高资金使用效益，维护学校和师生的合法权益。2.适用范围本制度适用于学校财务处及校内各部门、各单位涉及的所有财务活动，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、财务核算、财务监督等方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。完整性原则：涵盖学校财务工作的各个方面，确保财务管理无死角。公开性原则：部分财务信息应向师生公开，接受监督。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。二、预算管理1.预算编制编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况等，参考国家财政政策和有关规定，科学合理地编制年度预算。编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障人员经费、教学科研等重点项目。编制流程：各部门按照学校要求提出预算建议数，财务处进行汇总审核，结合学校财力情况提出综合平衡意见，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后下达执行。2.预算执行各部门必须严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务处应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整调整情形：因国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力等因素导致预算执行发生重大变化，确需调整预算的，可进行预算调整。调整程序：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等，经财务处审核后，报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会批准后执行。4.预算决算预算年度终了，财务处应及时编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。决算报告应按照规定的格式和内容编制，做到数据准确、内容完整、分析透彻。决算报告经审计后报学校党委常委会审定。三、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度及时确认，确保收入的真实性和完整性。财政拨款收入应根据财政部门的拨款文件和相关规定确认；事业收入应按照实际收到的款项或取得的收入权利确认；其他收入应按照实际发生的经济业务事项确认。3.收入票据管理学校统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照票据管理规定执行，确保票据的安全和规范使用。4.收入上缴按照国家有关规定和学校财务制度，应上缴的收入必须及时足额上缴，不得截留、挪用。对附属单位上缴收入等，应加强管理和监督，确保上缴收入的及时足额到位。四、支出管理1.支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。一般支出由部门负责人审批；重大支出应经学校相关领导审批，必要时提交学校党委常委会审议。3.支出标准严格执行国家和学校规定的支出标准，不得擅自提高或降低标准。人员经费应按照国家工资政策和学校有关规定执行；公用经费应根据学校实际情况和相关标准合理安排使用。4.支出报销报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和学校报销规定。报销时应填写报销单，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关发票、合同等原始凭证。财务处应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。5.专项资金管理专项资金是指学校为特定项目或任务设立的专项经费,应专款专用,不得挪作他用。专项资金的使用应按照项目预算和相关规定执行，严格控制支出范围和标准。项目负责人应定期向学校报告专项资金使用情况，财务处应加强对专项资金的监督检查。五、资产管理1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置资产购置应按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。购置资产前应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产验收资产购置后，应及时组织验收。验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合合同要求，相关资料是否齐全等。4.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。5.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务，实行收支两条线管理。6.资产清查定期对学校资产进行清查，确保资产账实相符。清查工作应做到全面、细致、准确。对清查中发现的问题应及时进行处理，并调整相关账目。资产清查结果应报学校领导审批后存档。六、财务核算1.核算原则学校财务核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等会计核算原则。按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的准确性和可比性。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和学校财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需调整时应按照规定的程序进行审批。3.账务处理财务处应按照会计核算程序及时进行账务处理，做到日清月结。记账凭证应真实、准确、完整，附件齐全，符合会计制度和学校财务规定。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时，经财务负责人审核后报学校领导和相关部门。七、财务监督1.内部监督建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务处应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。学校审计部门应定期对学校财务进行审计监督，确保财务工作规范合法。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告相关部门。3.群众监督建立健全财务公开制度，定期向师生公开学校财务收支情况，接受师生的监督。设立意见箱和举报电话，鼓励师生对财务问题进行监督和举报，对举报属实的给予奖励。八、财务信息化管理1.信息化建设规划制定学校财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和步骤。2.财务软件应用选用符合国家财务制度和学校财务管理需要的财务软件，实现财务核算、预算管理、资产管理等工作的信息化。3.数据安全管理加强财务数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保财务数据的安全和保密。4.信息化培训定期组织财务人员进行信息化培训，提高财务人员的信息化操作技能和水平。九、财务人员管理1.人员配备根据学校财务工作需要，合理配备财务人员，确保财务工作的正常开展。2.岗位职责明确财务人员的岗位职责，做到分工明确、责任到人。3.培训与考核定期组织财务人员参加业务培训和学习，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度