市政道路维护处财务制度

PAGE市政道路维护处财务制度一、总则（一）目的为了规范市政道路维护处的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障市政道路维护工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于市政道路维护处及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖市政道路维护处的各项财务收支活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低成本费用。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保财务数据准确、完整。3.负责资金管理，合理筹集、使用和调度资金，保障资金安全。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务监督，对各项财务收支活动进行审核、监督，防范财务风险。6.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.负责本部门费用报销的初审工作，确保报销事项真实、合规。3.协助财务部门进行资产管理，做好资产的日常维护和保管工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据市政道路维护处的年度工作计划和目标，结合上年度预算执行情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等内容，并按项目、按部门进行细化。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总审核。4.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡，汇总编制年度财务预算草案，报处领导审批后下达执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析、通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准后进行调整。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围市政道路维护处的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门的拨款文件和相关规定确认收入。2.上级补助收入应按照上级单位的补助文件和相关规定确认收入。事业收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定或相关规定确认收入。经营收入应按照实际收到的款项确认收入，对于采用权责发生制核算的收入，应按照合同约定或相关规定确认收入。是否有附属单位上缴收入，如有应按照附属单位上缴的款项确认收入。其他收入应按照实际收到的款项确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.对于各项收入，应分别设置明细科目进行核算，以便于统计和分析。（四）收入管理要求1.严格执行收费标准：各项收费应严格按照国家和地方规定的收费标准执行，不得擅自提高或降低收费标准。2.规范收费行为：收费应使用合法有效的票据，做到票款一致，严禁坐收坐支。3.加强收入监督：财务部门应定期对收入情况进行检查，确保收入的合法性、真实性和完整性。五、支出管理（一）支出范围市政道路维护处的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.人员经费支出：包括工资、津贴、补贴、奖金等，按照国家和地方规定的标准和程序发放，由人事部门审核后报财务部门发放。2.公用经费支出：包括办公费、差旅费、会议费、培训费、招待费等，按照相关规定和标准执行，由部门负责人审核后报分管领导审批，金额较大的报处领导审批。3.项目支出：包括市政道路维护工程、设备购置及更新等项目支出，按照项目预算和相关规定执行，由项目负责人编制项目支出预算，报财务部门审核后，经分管领导审批，金额较大的报处领导审批。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.对于各项支出，应分别设置明细科目进行核算，以便于统计和分析。（四）支出管理要求1.严格控制支出：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.规范支出行为：支出应取得合法有效的票据，做到手续完备、内容真实、合规合理。3.加强支出监督：财务部门应定期对支出情况进行检查，确保支出的合法性、真实性和合理性。六、费用报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销事项必须真实发生，不得虚报、冒领。2.合法性原则：报销凭证必须合法有效，符合国家和地方有关规定。3.合理性原则：报销标准和范围应符合本单位的规定和实际情况，不得超标准、超范围报销。（二）报销流程1.报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关附件提交给部门负责人初审，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性，并签字确认。3.初审通过后，将报销单提交给分管领导审批，分管领导应根据审批权限进行审批，并签字确认。4.审批通过后，将报销单提交给财务部门审核，财务部门应审核报销凭证的合法性、有效性、报销金额的准确性等，并签字确认。5.财务部门审核通过后，将报销款项支付给报销人。（三）报销凭证要求1.报销凭证应是正规发票或财政监制的收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。2.发票内容应填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号开、销售方名称、纳税人识别号、项目名称、金额、税率、税额等。不得涂改、挖补。3.报销凭证应与报销事项相符，不得使用虚假发票或与实际业务不符的发票报销。4.除发票外，还应提供必要的附件，如合同、协议、清单、审批文件等，以证明报销事项的真实性、合法性。（四）特殊情况报销规定1.对于确实无法取得发票的支出事项，应提供相关证明材料，如收据、收条、说明等，并经部门负责人、分管领导签字确认后，报财务部门审核报销。2.对于出差、会议、培训等事项的报销，应按照相关规定和标准执行，并提供相应的审批文件、出差报告、会议通知、培训证书等附件。七、资产管理（一）资产分类市政道路维护处的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.固定资产购置：应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置前应进行市场调研，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收手续，并进行账务处理。2.无形资产购置：应按照规定程序进行审批，纳入年度预算管理。购置前应进行评估，确保无形资产的价值和实用性。购置后应及时办理相关手续，并进行账务处理。（三）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。3.对于清查中发现的问题，应及时进行处理，并调整账务。（四）资产处置1.固定资产处置：包括报废、出售、转让等，应按照规定程序进行审批。处置前应进行评估，确定处置价格。处置后应及时办理相关手续，并进行账务处理。2.无形资产处置：包括转让、注销等，应按照规定程序进行审批。处置前应进行评估，确定处置价格。处置后应及时办理相关手续，并进行账务处理。（五）资产使用与保管1.各部门应负责本部门资产的使用和保管，确保资产安全、完整。2.建立资产使用登记制度，对资产的领用、归还、使用情况进行记录。3.加强对资产的日常维护和保养，定期进行检查，确保资产正常使用。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、年度财务报表等。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表，以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映市政道路维护处的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.财务分析内容包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析、成本费用分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进建议。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理