怎样落实执行财务制度

PAGE怎样落实执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门、各分支机构以及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国税收征收管理法》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行情况。2.组织编制公司/组织年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为公司/组织决策提供准确的财务信息支持。3.负责公司/组织日常财务核算工作，确保财务数据的准确、完整和及时。4.严格执行国家税收法规，做好税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司/组织税负。5.负责公司/组织资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全，提高资金使用效率。6.对公司/组织各项资产进行登记、核算和监督，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。7.负责公司/组织财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的真实性、完整性和保密性。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司/组织财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司/组织财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织编制财务预算、决算，进行财务分析，为公司/组织决策提供财务依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务团队整体素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司/组织良好的财务外部环境。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、报表编制等。负责财务数据的收集、整理和分析，及时发现财务核算中的问题并提出解决方案。协助财务经理编制财务预算、决算，参与财务分析工作。负责财务档案的整理和保管工作，确保财务档案的规范和安全。3.出纳人员负责公司/组织现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有国家认可的会计从业资格证书，财务经理应具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财务法规、税收政策和相关行业财务标准，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和敬业精神，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织财务秘密。4.熟练使用财务软件和办公软件，具备较强的沟通协调能力和团队合作精神。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和公司/组织相关规定。2.全面性原则：涵盖公司/组织所有财务收支活动，确保预算的完整性。3.准确性原则：依据历史数据、市场情况和业务发展规划，合理预测各项收支，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年[具体时间]，由公司/组织管理层下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、要求和时间节点。2.各部门根据公司/组织年度经营目标和本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交至财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体财务状况和资金安排，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的反馈意见，对本部门预算草案进行修改和完善，再次提交至财务部门。5.财务部门将审核后的预算草案提交公司/组织管理层审批。经管理层批准后的预算即为公司/组织年度正式预算。（三）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期（每月/每季度）编制预算执行情况报告，对比分析预算执行差异，及时发现问题并提出预警。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时向财务部门和公司/组织管理层报告，并说明原因及解决方案。4.公司/组织管理层根据预算执行情况报告，适时调整经营策略和资源配置，确保预算的顺利执行。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境重大变化、公司/组织战略调整等不可抗力因素，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整对公司/组织整体财务状况和经营目标的影响。提交公司/组织管理层审批，经批准后的预算调整申请作为正式预算调整依据。3.预算调整后，财务部门应及时更新相关财务报表和预算执行情况报告，确保财务信息的准确性和及时性。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入：包括利息收入、使用费收入等。利息收入，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理流程1.销售业务部门负责签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，并及时将销售合同副本提交给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证，审核确认收入实现情况，按照收入确认原则进行账务处理。对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强应收账款的跟踪和催收。3.销售业务部门负责开具销售发票，确保发票内容与销售合同一致。财务部门对销售发票进行审核，确保发票开具的准确性和合规性。4.定期对收入情况进行分析，对比实际收入与预算收入的差异，分析原因，提出改进措施，确保收入目标的实现。（三）收入监督与风险防范1.建立健全收入内部控制制度，加强对销售合同签订、执行、收款等环节的监督，防止收入流失和舞弊行为的发生。2.定期对收入进行审计，检查收入确认的准确性、完整性和合规性，发现问题及时整改。3.关注市场动态和客户信用状况变化，及时调整销售策略，防范因市场风险和客户信用风险导致的收入损失。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算原则1.成本费用分类生产成本：包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用。销售费用：包括广告宣传费、销售佣金、运输费、装卸费等。管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.核算原则成本费用核算应遵循权责发生制原则，按照实际发生额进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。成本费用应按照受益对象进行分配，合理分摊间接成本，提高成本核算的科学性。（二）成本费用控制措施1.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接材料和直接人工成本。加强对制造费用的管理，严格控制各项费用支出，如水电费、设备维护费等。建立成本核算与分析制度，定期对生产成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.销售费用控制制定合理的销售费用预算，明确各项费用的支出标准和审批流程。加强对广告宣传活动的策划和管理，提高广告宣传效果，降低广告费用支出。严格控制销售佣金比例，避免不合理的佣金支出。3.管理费用控制精简管理机构，合理配置管理人员，降低管理人员薪酬支出。加强对办公费用、差旅费、业务招待费等日常费用的管理，严格执行费用报销制度，杜绝浪费和不合理支出。推行全面预算管理，将管理费用纳入预算控制范围，定期对管理费用进行分析和考核，确保费用控制在预算范围内。4.财务费用控制优化资金结构，合理安排筹资方式，降低资金成本。加强资金管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费，降低利息支出。严格控制银行手续费等财务费用支出，选择合适的金融机构和结算方式，降低财务费用。（三）成本费用报销管理1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.员工发生成本费用支出后，应及时填写报销凭证，附上相关发票、收据等原始凭证，并按照报销流程提交审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合报销规定的凭证予以退回。4.经审批后的报销凭证，财务部门按照规定进行账务处理，及时支付报销款项。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类流动资产：包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、存货等。固定资产：包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。其他资产：包括长期待摊费用、递延所得税资产等。2.资产计价货币资金按照实际收付金额计价。交易性金融资产按照取得时公允价值计价，相关交易费用计入当期损益。应收票据、应收账款按照实际发生额计价，计提坏账准备。存货按照成本与可变现净值孰低计价。固定资产按照取得成本计价，计提折旧。无形资产按照取得成本计价，摊销无形资产。（二）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等。使用部门对购置的固定资产进行验收，确保资产符合要求，并填写固定资产验收单。财务部门根据购置申请和验收单进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。3.固定资产清查每年定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。对于闲置或不需用的固定资产，应及时办理处置手续，避免资产闲置浪费。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产无形资产取得时，按照实际成本入账。对无形资产进行摊销，摊销期限按照相关法律法规和合同约定确定。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化，及时调整账务处理。2.其他资产长期待摊费用按照受益期限分期摊销。递延所得税资产按照税法规定进行核算和管理。（四）资产处置管理1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行。2.资产处置申请由资产使用部门提出，经财务部门审核、公司/组织管理层审批后，方可进行处置。3.资产处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。2.每月/每季度按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保纳税申报的及时性和准确性。（二）税款缴纳与税务筹划1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.加强税务筹划工作，合理利用税收政策，优化公司/组织税务结构，降低税负。税务筹划方案应符合法律法规规定，确保税务风险可控。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对公司/组织税务风险进行评估和排查。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司/组织税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务顾问，确保税务处理的合规性和准确性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制过程中应严格遵循会计核算原则和财务报告编制规范，确保财务数据的可靠性。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，深入剖析公司/组织财务运行情况，发现问题并提出建议。2.通过财务分析，为公司/组织管理层提供决策支持，帮助管理层了解公司/组织财务状况和经营成果，评估公司/组织战略执行情况，制定合理的经营策略和财务决策。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全公司/组织内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。2.明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和规范，加强对财务活动的风险防控，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以整改。（二）内部审计