旅游地接财务制度

PAGE旅游地接财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游地接业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、制度化、科学化，保障公司的稳健运营与发展，提高经济效益，维护公司及相关利益者的合法权益。（二）依据本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及旅游行业相关法律法规、政策规定制定，并结合本公司旅游地接业务的实际情况制定适用于本公司内、外部财务活动的管理规范。（三）适用范围1.本制度适用于公司内从事旅游地接业务的各部门、班组以及全体员工。2.涉及对外与股东、债权人、税务机关、旅游供应商、客户等相关利益者的财务往来及经济关系处理，均遵照本制度执行。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖旅游地接业务财务活动的各个环节，无遗漏、无死角。4.及时性原则：及时记录、核算、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的数据支持。5.权责发生制原则：收入与费用的确认遵循权责发生制，以准确反映各会计期间的经营成果。6.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务岗位职责与分工（一）财务经理1.负责公司财务制度的制定、修订与完善，并监督执行情况。2.组织编制年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全与高效使用。4.协调与税务机关、银行等外部机构的关系，处理相关涉税、融资等事宜。5.审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见，参与公司战略规划与经营决策。6.负责财务团队建设与管理，指导培养财务人员，提高团队整体素质。（二）会计1.按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，定期结账、对账，确保账账相符、账实相符。2.负责财务报表的编制与报送，包括月度、季度、年度财务报表及相关附表，保证报表数据准确、完整、及时。3.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。4.负责会计档案的整理、归档、保管与查阅工作，严格按照档案管理规定执行。5.协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。（三）出纳1.负责公司现金、银行存款的收付与保管，严格执行现金管理制度和银行结算制度。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用与核销，确保票据安全。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。5.协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并粘贴原始凭证。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性，签字确认是否同意报销。3.财务人员审核报销单及原始凭证的合规性，包括发票真伪、报销标准、审批手续等，审核无误后签字。4.总经理审批，根据公司财务状况和相关规定决定是否批准报销。5.报销人凭审批通过的报销单到出纳处办理报销手续，出纳支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据业务需求填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.部门负责人审核采购申请的必要性与合理性，签字批准。3.财务人员审核采购申请的预算及资金安排，确认是否符合公司财务计划，签字审核。4.总经理审批采购申请，同意后安排采购。5.采购完成后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证。6.部门负责人再次审核采购事项的执行情况及付款申请的真实性，签字确认。7.财务人员审核付款申请及相关凭证的合规性、准确性，签字审核。8.总经理审批付款申请，批准后出纳办理付款手续。（三）借款审批流程1.借款人填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等。2.部门负责人审核借款的必要性与合理性，签字同意借款。3.财务人员审核借款金额是否在公司规定的借款额度内，以及还款计划的可行性，签字审核。4.总经理审批借款申请，批准后出纳支付借款。5.借款人在规定还款日期前填写还款申请单，办理还款手续，冲销借款记录。四、收入管理（一）旅游团费收入确认原则1.以旅游合同约定的收款时间和金额为依据确认收入。2.对于预收团费，在实际提供旅游服务期间按照权责发生制分期确认收入。3.对于已完成旅游行程并取得客户确认的服务成果，按照合同约定及时确认收入。（二）收款管理1.销售部门负责与客户签订旅游合同，明确团费金额、付款方式、付款时间等条款。2.财务部门根据合同约定及时跟踪收款情况，督促客户按时付款。3.对于现金收款，出纳应及时开具收款收据，并妥善保管相关票据。4.对于银行转账收款，财务人员应及时核对到账情况，确保资金安全、准确入账。（三）收入核算1.会计根据收款凭证及旅游服务实际提供情况，按照收入确认原则准确核算旅游团费收入。2.定期核对收入账目，确保账账相符、账实相符。3.对于收入的变动情况，如退款、折扣等，应及时进行账务处理，并做好相关记录。五、成本与费用管理（一）成本管理1.旅游地接业务成本主要包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、景点门票费用、导游服务费用等。2.采购部门负责与供应商签订合作协议，争取优惠价格，降低采购成本。3.财务部门对成本支出进行审核与监控，确保成本支出合理、合规。4.定期对成本进行分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.公司费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括房租、设备折旧维修、人员工资等；变动费用包括差旅费、业务招待费费用、办公费等。2.各项费用应按照公司规定的标准和审批流程进行报销。3.财务部门对费用支出进行分类核算，定期进行费用分析，控制费用支出水平。4.对于超预算或不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销，并及时向相关部门反馈。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定，不得坐支现金。2.加强银行存款账户管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）应收账款管理1.销售部门应建立应收账款台账，详细记录客户的欠款情况，包括欠款金额、欠款时间、还款情况等。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，及时与销售部门沟通催款情况。对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的坏账处理程序进行核销，并报相关部门备案。（三）存货管理1.采购部门负责旅游地接业务所需物资的采购与库存管理。2.建立存货台账，记录存货的出入库情况，定期进行盘点，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压或缺货。对于积压存货，应及时采取处理措施，减少资金占用。（四）固定资产管理1.公司固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等。2.财务部门负责固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务人员负责每月按时编制纳税申报表，准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。3.按时缴纳各项税款，避免逾期申报和缴纳税款产生的滞纳金和罚款。（二）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确开具、取得和使用发票。2.销售部门负责旅游团费发票的开具，应确保发票内容真实、准确、完整，与实际业务相符。3.财务部门负责发票的审核与保管，对取得的发票进行真伪验证，确保发票合法有效。4.严格按照发票保管期限保管发票存根联及相关资料，不得擅自销毁。（三）税务风险管理1.关注国家税收政策的变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规。2.定期进行税务自查，发现问题及时整改，避免税务风险。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保处理方式合法合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门根据下一年度的业务计划和目标，编制本部门的财务预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施本部门的业务活动，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括收入完成率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。九、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚，能够准确反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，为公司决策提供依据和建议，促进公司不断改进经营管理水平，提高经济效益。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、发票存根等与公司财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.会计人员应定期对财务资料进行整理，按照类别和时间顺序进行编号、装订。2.财务档案应分类存放，建立档案目录，便于查找和查阅。3.当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交公司档案管理部门统一保管。（三）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，需填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出或外借。2.外部单位查阅或借阅财务档案，需持有单位介绍信，经公司总经理批准，并办理相关登记手续