红烛行动财务制度

PAGE红烛行动财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范红烛行动的财务管理，确保资金的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障红烛行动各项工作的顺利开展，实现公益目标。（二）适用范围本制度适用于红烛行动组织内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金支出、资产管理、财务核算等方面。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务行为，确保财务工作有序进行。3.透明性原则：财务信息公开透明，接受组织内部成员、捐赠者及社会公众的监督。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公益价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责红烛行动的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映组织的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。参与组织的重大决策，提供财务分析和建议，为决策提供支持。负责与外部金融机构、税务部门等相关单位的沟通协调，维护良好的合作关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。严格执行财务管理制度，审核各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全完整。协助财务负责人做好其他财务工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。负责财务印章的保管和使用，严格按照规定办理印章使用手续。三、资金筹集（一）筹集渠道1.捐赠收入：接受个人、企业、社会组织等的捐赠，包括现金捐赠、物资捐赠等。2.政府资助：争取政府相关部门的资助和扶持资金。3.项目合作收入：与其他组织或机构开展项目合作，获取项目合作收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐赠管理1.捐赠接收设立专门的捐赠接收渠道，包括线上捐赠平台和线下捐赠方式。对捐赠信息进行详细记录，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等。及时向捐赠人开具捐赠收据，确保捐赠收据的真实性、合法性和有效性。2.捐赠使用按照捐赠人的意愿和红烛行动的宗旨，合理安排捐赠资金的使用。建立捐赠资金使用跟踪机制，定期向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况，确保捐赠资金专款专用。3.捐赠信息公开在红烛行动官方网站或其他公开渠道定期公布捐赠收入、使用情况等信息，接受社会公众的监督。（三）政府资助与项目合作管理1.申请与审批关注政府资助政策和项目合作信息，及时组织相关人员进行申请。按照要求编制项目申报材料，确保申报材料的真实性、完整性和可行性。对申报项目进行内部审批程序，明确审批责任人和审批流程。2.项目实施与管理与政府部门或合作机构签订项目合作协议，明确双方的权利和义务。按照项目合作协议的要求，组织实施项目，确保项目进度和质量。建立项目资金管理台账，对项目资金的收支情况进行详细记录。定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.项目验收与结算在项目完成后，及时向政府部门或合作机构提交项目验收申请。配合相关部门进行项目验收工作，提供项目验收所需的资料和数据。按照项目合作协议的约定，进行项目资金的结算和支付。四、资金支出（一）支出审批流程1.费用报销报销人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核通过后签字。财务负责人根据审批权限进行审批签字。报销人持审批通过的费用报销单到出纳处办理报销手续。2.采购支出采购部门根据实际需求编制采购计划，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等信息。采购计划经部门负责人审核后报财务负责人审批。采购部门按照审批后的采购计划进行采购，签订采购合同。采购完成后，采购人员填写采购报销单，附上采购合同、发票、验收单等相关凭证，按照费用报销流程进行审批报销。3.项目支出项目负责人根据项目预算和实际工作进展情况，编制项目资金支出计划。项目资金支出计划经项目管理部门审核后报财务负责人审批。项目负责人按照审批后的项目资金支出计划进行项目资金支出，填写项目支出报销单，附上相关的发票、合同、验收报告等凭证，按照费用报销流程进行审批报销。（二）支出范围与标准1.人员费用工资、奖金、津贴、补贴等按照国家法律法规和组织内部规定执行。社会保险费、住房公积金等按照国家规定的比例和标准缴纳。职工福利费、工会经费、职工教育经费等按照国家规定的比例提取和使用。2.办公费用办公用品、办公设备等采购费用按照实际需求和预算进行控制。办公场地租赁费用、水电费、通讯费等按照合同约定和实际发生额支付。3.业务活动费用项目实施过程中的差旅费按照组织内部制定的差旅费标准执行。会议费、培训费、宣传费等按照实际发生额和相关规定进行报销。捐赠活动费用、公益项目费用等按照捐赠协议和项目预算进行支出。4.其他费用根据实际工作需要发生的其他费用，如审计费、律师费、咨询费等，按照相关规定和合同约定进行支付。（三）资金支付方式1.现金支付：对于金额较小、符合现金支付规定的支出，可以采用现金支付方式。2.银行转账：对于金额较大或需要通过银行结算的支出，采用银行转账方式进行支付。3.支票支付：在符合支票使用规定的情况下，可以使用支票进行支付。五、资产管理（一）资产分类与登记1.资产分类：红烛行动的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产登记：建立资产台账，对各类资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。（二）流动资产1.现金管理：严格按照现金管理规定进行现金收付和保管，确保现金安全。2.银行存款管理：定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期进行催收，确保应收账款及时收回。4.存货管理：建立存货管理制度，对存货的采购、入库、出库、盘点等环节进行规范管理，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产购置：按照组织内部规定的固定资产购置审批程序进行购置，确保固定资产购置的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。3.固定资产处置：对闲置、报废等固定资产进行处置，按照规定的程序进行审批和处理，确保固定资产处置的合规性和效益性。（四）无形资产1.无形资产取得：对通过购买、自行研发等方式取得的无形资产进行登记和核算。2.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.无形资产处置：对不再使用或已失去价值的无形资产进行处置，按照规定的程序进行审批和处理。（五）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后，编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。六、财务核算（一）会计核算原则1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.采用权责发生制原则进行会计核算，正确计算收入和费用。3.遵循谨慎性原则，合理计提资产减值准备，防范财务风险。（二）会计科目设置根据红烛行动的业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目，确保会计核算的准确性和规范性。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映红烛行动的财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后对外报送。（四）财务分析1.定期开展财务分析工作，为组织决策提供财务支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等内容。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进财务管理水平的提高。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.组织内部审计部门对财务工作进行定期审计，确保财务制度的执行和财务信息的真实性。（二）外部监督1.接受捐赠者、社会公众等的监督，及时公开财务信息，回应社会关切。2.主动接受政府相关部门的监督检查，积极配合审计、税务等部门的工作