企业财务制度及编制流程

PAGE企业财务制度及编制流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作有序进行，提高公司经济效益，维护公司及股东的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规及相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，避免出现重大差错。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。6.管理公司财务档案，确保档案的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务核算、资金管理、财务分析等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助编制资金报表，反映资金收支情况。（三）财务人员任职要求1.专业知识：具备扎实的财务、会计专业知识，熟悉国家财经法规和税收政策。2.工作经验：根据岗位要求，具备相应年限的财务工作经验。3.技能要求：熟练掌握财务软件和办公软件的操作。4.职业素养：具备良好的职业道德，诚实守信，保守公司财务机密。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有变更需经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应遵循合法、合规、成本效益原则。3.制定资金筹集计划，明确筹集时间、金额、用途等，报公司管理层批准后实施。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，大额资金支出需经公司管理层集体决策。4.严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程：涉及现金收付的业务，出纳人员应严格按照现金管理规定办理。银行结算业务应通过公司指定的银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。2.加强银行账户管理：定期对银行账户进行清理，注销不再使用的账户。严格控制银行账户的开立、变更和撤销，确保账户安全。（四）资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金收支情况。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算安全、高效。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额。及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。（二）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。2.加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。4.对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，降低存货成本。3.定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（四）固定资产管理1.固定资产分类与计价：根据公司实际情况，对固定资产进行分类，并按照规定的计价方法进行计价。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照公司审批流程进行，确保购置资产符合公司需求。购置的固定资产应及时进行验收，并办理入账手续。3.固定资产折旧与减值：按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保折旧计算准确。定期对固定资产进行减值测试，对发生减值的固定资产计提减值准备。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，确保处置资产的合法性和合理性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，确保成本费用数据准确、清晰。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目。2.加强成本费用支出的审批管理，严格控制不合理的成本费用支出。3.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。（三）成本费用核算方法1.根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。2.成本核算应做到及时、准确、完整，为成本管理和决策提供可靠依据。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。2.员工报销费用时，应提供真实有效的报销凭证，并按照规定的审批流程进行审批。3.加强费用报销的审核管理，对不符合规定的报销凭证予以退回。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.年度终了后，由财务部门根据公司当年实现的净利润及利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关报销凭证。2.部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。3.财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和准确性，审核通过后签字。4.分管领导审批，根据权限决定是否批准报销。5.总经理审批（根据公司规定，可能涉及）。6.出纳人员根据审批后的报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、价格等。2.部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，签字确认。3.财务部门审核采购预算、付款方式等，签字。4.分管领导审批采购申请。5.总经理审批（根据金额大小等情况）。6.采购部门与供应商签订采购合同。7.采购到货后，采购人员填写付款申请单，附上采购合同、验收单等。财务部门审核付款申请，按审批流程完成审批后安排付款。（三）资金支出审批流程1.资金使用部门提出资金支出申请，说明支出金额、用途、预计支付时间等。2.部门负责人审核申请的合理性和必要性，签字。3.财务部门审核资金来源、资金预算等，签字。4.分管领导审批资金支出申请。5.总经理审批（大额资金支出）。6.财务部门根据审批结果安排资金支付。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制月度、季度、年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，为公司管理层决策提供依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。2.财务部门定期对公司财务制度执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关