现金会计财务制度

PAGE现金会计财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金会计的财务工作，确保现金收支的安全、准确、及时，维护公司财务秩序，保障公司资金的合理使用。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及现金会计业务的部门和人员。3.依据本制度依据国家相关法律法规以及行业通行的财务标准制定，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等。二、现金会计岗位职责1.现金收支管理负责公司现金的收付业务，严格按照国家现金管理规定，办理现金收付手续。对收入现金，必须开具收款收据或发票，注明款项来源、金额、日期等信息，并及时入账。支付现金时，要严格审核付款凭证，确保付款手续完备、金额准确无误，经授权人签字后方可支付。2.库存现金管理每日终了，应及时盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。库存现金应严格控制在规定的限额以内，超过限额部分应及时送存银行。妥善保管库存现金及有价证券，确保其安全完整，防止被盗、丢失等情况发生。3.现金日记账登记按照经济业务发生的顺序，逐笔登记现金日记账，做到日清月结。现金日记账应准确记录现金收支的日期、凭证号码、摘要、金额等信息，确保账目清晰、准确。定期与总账核对现金日记账余额，保证账账相符。4.银行存款管理负责办理公司银行存款的收付业务，包括支票、汇票、电汇等结算方式。及时将银行存款收支情况记录在银行存款日记账上，并与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。定期对银行账户进行检查，确保账户安全，防止出现异常情况。5.财务票据管理负责公司财务票据的购买、保管、使用和核销工作，包括发票、收据、支票等。严格按照票据管理规定，正确使用财务票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。定期盘点财务票据，核对票据的数量、号码等信息，防止票据丢失或被盗用。6.财务报表编制根据现金收支情况，定期编制现金流量表等相关财务报表，并及时报送财务主管和其他相关部门。确保财务报表数据准确、真实、完整，能够反映公司现金收支的实际情况。7.协助其他工作协助财务主管完成其他财务相关工作，如财务审计、税务申报等。配合公司其他部门，提供必要的财务支持和信息服务。三、现金收支业务流程1.收款流程业务部门收到现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并将收款凭证传递给现金会计。现金会计收到收款凭证后，应认真审核凭证的真实性、完整性和合法性，包括款项来源、金额、日期、客户名称等信息。审核无误后，现金会计按照收款凭证上的金额收取现金，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。将收款信息及时登记在现金日记账上，并将收款凭证传递给记账会计进行账务处理。2.付款流程业务部门或相关人员填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经授权人签字批准。付款申请单传递给现金会计，现金会计对付款申请单进行审核，重点审核付款手续是否完备、金额是否准确、收款单位信息是否正确等。审核通过后，现金会计根据付款申请单的金额准备现金，并在付款申请单上加盖“现金付讫”章。将现金支付给收款单位或个人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。及时登记现金日记账，并将付款凭证传递给记账会计进行账务处理。四、库存现金管理规定1.库存现金限额公司根据日常现金收支情况，核定库存现金限额为[X]元。库存现金限额应根据公司业务发展情况适时进行调整。2.现金保管库存现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，并安装必要的防盗、报警装置。现金会计应妥善保管保险柜钥匙，不得随意转借他人。如因工作需要临时交接钥匙，应进行登记并注明交接时间、交接人等信息。每日下班前，应将库存现金清点无误后放入保险柜，并锁好保险柜。3.现金盘点现金会计应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由现金会计自行盘点或与其他财务人员共同盘点。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。如现金短缺属于正常损耗或无法查明原因的，经批准后计入管理费用；如属于责任人原因造成的，应由责任人负责赔偿。如现金溢余属于应支付给其他单位或个人的，应及时支付；如无法查明原因的，应计入营业外收入。4.现金安全防范加强对现金保管场所的安全防范措施，确保现金安全。如发现保险柜有损坏或异常情况，应及时报告并采取相应措施。严禁将现金存放在不安全的地方，如办公室无人时不得将现金放置在办公桌上。如遇突发事件，如火灾、盗窃等，应立即采取应急措施，保护好现金及相关财务资料，并及时报告公司领导和相关部门。五、银行存款管理规定1.银行账户开设与变更公司银行账户的开设、变更和撤销，应按照国家相关规定和公司内部审批程序办理。开设银行账户时，应选择信誉良好、服务优质的银行，并根据公司业务需要确定账户类型。银行账户变更时，应及时通知相关部门和人员，确保业务的正常开展。2.银行存款收付办理银行存款收付业务时，应严格遵守银行结算纪律，确保结算业务的安全、准确、及时。支票的签发应严格按照规定填写，注明日期、金额、收款人等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。收到银行存款时，应及时核对银行进账单与收款凭证的一致性，确保款项及时入账。3.银行对账单核对每月末，现金会计应及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，应逐笔核对银行对账单与日记账的收支记录，发现未达账项应及时编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应经财务主管审核签字后存档，作为财务管理的重要资料。4.银行账户管理定期对银行账户进行检查，确保账户安全。如发现账户异常情况，如被冻结、被盗用等，应及时采取措施，并报告公司领导和相关部门。严禁出租、出借公司银行账户，不得利用公司银行账户为其他单位或个人进行非法结算。如因业务需要变更银行账户预留印鉴，应按照银行规定办理相关手续，并及时通知相关部门和人员。六、财务票据管理规定1.票据购买财务票据的购买应指定专人负责，购买时应向票据管理部门提交申请，注明所需票据的种类、数量等信息。票据管理部门根据申请审核无误后，统一购买财务票据，并确保票据的真实性、完整性和合法性。购买的财务票据应及时登记入账，记录票据的种类、号码、购买日期、金额等信息。2.票据保管财务票据应妥善保管，存放于安全、干燥、通风的地方，并配备必要的防盗、防火、防潮设施。设立专门的票据保管登记簿，详细记录票据的出入库情况，包括票据种类、号码、领用日期、领用人、归还日期等信息。票据保管人员应定期盘点票据，核对票据的数量、号码等信息，确保票据账实相符。3.票据使用财务票据的使用应严格按照规定的用途和范围进行，不得擅自扩大使用范围或转借他人。开具票据时，应确保内容真实、完整、准确，字迹清晰，不得涂改、挖补。票据开具后，应及时加盖公司财务专用章或发票专用章，并按照规定的顺序编号。作废的票据应加盖“作废”章，并全联保存，不得随意销毁。4.票据核销定期对使用过的财务票据进行核销，核对票据的使用情况与登记簿记录是否一致。核销后的票据应按照规定的期限进行存档保管，以备查阅。如发现票据丢失或被盗用，应及时报告公司领导和相关部门，并采取相应的措施进行处理，如挂失、声明作废等。七、财务报表编制与报送1.报表编制要求现金会计应按照国家财务制度和公司内部规定，定期编制现金流量表等相关财务报表。报表编制应依据准确、完整的会计凭证和账簿记录，确保数据真实、可靠。报表内容应清晰、明了，各项数据之间的逻辑关系应正确无误。2.报表审核与调整编制完成的财务报表应经财务主管审核，审核内容包括报表数据的准确性、完整性、合规性等。如发现报表存在问题，应及时进行调整，并重新审核，确保报表质量。3.报表报送审核无误的财务报表应按照规定的时间和渠道报送相关部门和人员，如公司领导、上级主管部门、税务机关等。报表报送应确保及时、准确，不得延误或漏报。八、财务监督与检查1.内部监督公司内部应建立健全财务监督机制，定期对现金会计的财务工作进行检查和监督。财务主管应定期检查现金会计的工作记录、凭证、账簿等资料，确保财务工作符合规定要求。内部审计部门应不定期对现金会计的财务工作进行审计，发现问题及时提出整改意见。2.外部监督接受国家相关部门的监督检查