县区曲剧团财务制度

PAGE县区曲剧团财务制度一、总则（一）目的为了规范县区曲剧团的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进曲剧团的健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县区曲剧团及其所属各部门、各演出团队。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映剧团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖剧团财务活动的全过程，确保财务管理无遗漏。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现剧团经济效益与社会效益的统一。5.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受剧团内部和社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置剧团设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责剧团的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，为剧团决策提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全。参与剧团重大经济决策，进行财务分析和风险评估。协调与财政、税务等部门的关系，依法纳税，争取政策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期向财务负责人汇报财务状况。严格执行财务审批制度，对各项支出进行审核，确保支出合法合规。保管会计档案，按照规定期限进行归档和保管。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整。按照规定定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据剧团的发展规划和年度工作计划，合理编制预算。充分考虑剧团的实际情况和市场需求，确保预算的科学性和可行性。预算编制应涵盖剧团的各项收入和支出，做到全面、细致。2.预算编制方法收入预算：根据剧团的演出计划、演出场次、票价等因素，结合市场行情，预测各项收入来源，编制收入预算。支出预算：按照剧团的人员工资、演出费用、设备购置、办公费用等支出项目，分类分项进行预测，编制支出预算。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和业务需求，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合剧团的总体发展规划，编制年度预算草案。年度预算草案经剧团领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.各部门应按照预算安排合理使用资金，确保各项工作的顺利开展。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对剧团的财务状况产生重大影响。剧团的发展规划和年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或个人填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见。预算调整申请表经剧团领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况的差异，找出原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）演出收入1.演出收入包括门票收入、赞助收入、广告收入等。2.门票收入应按照规定的票价和售票方式进行收取，确保收入及时足额入账。3.赞助收入和广告收入应签订合同，明确双方的权利和义务，按照合同约定及时收取款项。（二）政府补助收入1.政府补助收入是指剧团从政府部门取得的各类财政补助资金，包括专项经费、演出补贴等。2.应严格按照政府补助资金的使用范围和用途使用资金，确保专款专用。3.及时向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府部门的监督检查。（三）其他收入1.其他收入包括捐赠收入、利息收入等。2.捐赠收入应按照捐赠协议进行管理和使用，确保捐赠资金的合理使用。3.利息收入应及时入账，冲减财务费用。（四）收入核算与管理1.各项收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的真实性和准确性。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的收取、核算和管理，防止收入流失。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的稳定性和可持续性，为剧团的决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.演出费用支出：包括演员酬金、舞台布景制作费、灯光音响设备租赁费、服装道具购置及租赁费等。3.办公费用支出：包括办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。4.设备购置支出：包括演出设备、办公设备等的购置费用。5.其他支出：包括捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规。2.一般支出审批程序：由经办人填写支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报剧团领导审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如设备购置、大型演出项目等，应先由相关部门进行可行性研究和论证，提出项目方案和预算，经剧团领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和剧团的薪酬制度执行，确保人员工资待遇合理。2.演出费用支出应根据演出的规模、场次、质量等因素合理确定，确保演出质量和效果。3.办公费用支出应按照勤俭节约的原则进行控制，制定合理的费用标准，严格审批。4.设备购置支出应根据剧团的实际需求和发展规划，进行科学论证和选型，确保设备的适用性和性价比。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出的真实性和准确性。2.加强对支出的审核和监督，严格执行财务审批制度，防止不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，评估支出的合理性和效益性，为剧团的决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收付应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支合法合规。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置固定资产购置应按照剧团的发展规划和实际需求，进行科学论证和选型。固定资产购置应按照规定的审批程序进行审批，确保购置行为合法合规。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和售后服务。2.固定资产的折旧按照国家有关规定和剧团的固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产的清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入应及时入账，冲减固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产的确认符合无形资产定义和确认条件的，应确认为无形资产，如剧团的品牌、剧目版权等。2.无形资产的摊销按照国家有关规定和剧团的无形资产摊销政策，计提无形资产摊销。3.无形资产的管理加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用核算应与收入核算相匹配，正确计算各项演出项目和业务活动的成本费用。（二）成本费用核算方法1.采用分类核算方法，将成本费用分为人员成本、演出成本、管理成本等，分别进行核算。…八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映剧团的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.财务报告经财务负责人审核、剧团领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，评估剧团的财务状况和经营成果，为剧团的决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，促进剧团财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财