生产编织袋财务制度

PAGE生产编织袋财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范生产编织袋业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司生产经营活动的顺利开展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司内部从事生产编织袋相关业务的各个部门，包括但不限于生产部门、采购部门、销售部门、仓储部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖生产编织袋业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织制定和完善公司财务制度，并监督执行。主持财务预算、决算的编制和执行工作，为公司决策提供财务支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。组织财务分析和财务报告工作，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和管理，提高财务团队的整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。（二）会计科目设置根据生产编织袋业务的特点和财务核算要求，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。2.负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：主营业务收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。（三）账务处理流程1.采购业务账务处理采购部门根据生产计划和库存情况，填写采购订单，经审批后向供应商下达采购指令。仓库收到货物后，填写入库单，注明货物名称、规格、数量、单价等信息，并将入库单传递给财务部门。财务部门审核采购发票、入库单等原始凭证，核对无误后，按照采购金额进行账务处理：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款/银行存款2.生产业务账务处理生产部门根据生产计划安排生产，领用原材料时，填写领料单，经审批后到仓库领取原材料。仓库根据领料单发出原材料，并将领料单传递给财务部门。财务部门根据领料单，按照原材料成本进行账务处理：借：生产成本贷：原材料生产过程中发生的制造费用，如水电费、设备折旧、人工费用等，先在制造费用科目归集，月末按照一定的分配方法分配到生产成本中。借：制造费用贷：累计折旧/应付职工薪酬/银行存款等借：生产成本贷：制造费用产品完工入库时，生产部门填写产成品入库单，注明产品名称、规格、数量等信息，并将入库单传递给财务部门。财务部门根据产成品入库单，按照生产成本计算产成品成本，并进行账务处理：借：库存商品贷：生产成本3.销售业务账务处理销售部门与客户签订销售合同，按照合同约定发货，并开具销售发票。仓库根据销售发货单发出货物，并将发货单传递给财务部门。财务部门审核销售发票、发货单等原始凭证，核对无误后，按照销售金额进行账务处理：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）同时，结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品4.其他业务账务处理公司发生的其他业务收入和支出，如出租固定资产收入、出售原材料收入等，按照相关规定进行账务处理。借：银行存款/应收账款等贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：原材料/累计折旧等（四）财务报表编制1.财务报表种类公司定期编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。财务报表附注应当对财务报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。3.报送时间月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道公司根据生产经营需要，通过银行借款、股东投入等方式筹集资金。2.筹资审批公司制定筹资计划，明确筹资用途、金额、期限、筹资方式等内容，报公司管理层审批。重大筹资事项需经董事会审议通过，并按照相关法律法规的规定履行必要的信息披露义务。3.筹资风险管理财务部门对筹资风险进行评估和监控，制定风险应对措施，确保公司筹资活动的安全。合理安排筹资结构，优化资本结构，降低资金成本，防范财务风险。（二）资金使用1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度生产经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，报财务部门汇总。财务部门结合公司整体战略目标和资金状况，对各部门的资金预算进行审核和平衡，编制公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，各部门必须严格执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。2.资金支付审批公司建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。支付申请应包括支付金额、支付对象、支付用途等详细信息，并附上相关的合同、发票、审批文件等原始凭证。财务部门对支付申请及相关原始凭证进行审核，审核无误后办理资金支付手续。3.资金安全管理加强库存现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。严格票据管理，确保支票、汇票等票据的购买、保管、使用和核销等环节的安全。加强对资金使用过程的监督和检查，防止资金挪用、侵占等违法行为的发生。五、成本费用管理（一）成本核算1.成本核算对象以生产编织袋的不同规格、型号产品作为成本核算对象。2.成本项目生产成本主要包括原材料、人工费用、制造费用等成本项目。3.成本核算方法采用品种法进行成本核算，月末按照一定的分配方法将制造费用分配到各产品成本中。（二）费用管理1.费用分类与核算公司费用分为销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指公司在销售产品过程中发生的各项费用，如销售人员薪酬、运输费、广告费等。管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。各项费用应按照规定的会计科目进行核算，准确记录费用的发生情况。2.费用审批与控制建立费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。各部门发生费用时，应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报公司管理层审批。严格控制费用支出，对不合理的费用支出予以拒绝报销，确保费用支出的合理性和合规性。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法公司利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出营业利润=主营业务收入主营业务成本税金及附加销售费用管理费用财务费用+其他业务利润净利润=利润总额所得税费用2.利润核算流程财务部门按照上述利润计算方法，定期进行利润核算，编制利润表。对利润核算过程中发现的问题，及时进行分析和调整，确保利润数据的准确可靠。（二）利润分配1.利润分配原则公司利润分配遵循以下原则：依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。兼顾各方利益原则：兼顾股东、公司和员工等各方利益，合理分配利润。积累与分配并重原则：注重公司的可持续发展，合理留存利润用于扩大生产经营和技术创新。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的[X]%提取。提取任意盈余公积，由公司股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报公司管理层审议。利润分配方案经公司股东大会审议通过后实施。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。2.确保公司资产的安全和完整，防止资产流失。3.规范公司财务行为，防范财务风险。4.提高资金使用效益和财务管理水平，促进公司生产经营活动的顺利开展。（二）内部控制措施1.不相容职务分离控制明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度，如会计与出纳、财务审批与执行等职务相互分离，防止舞弊行为的发生。2.授权审批控制建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。3.会计系统控制按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿和报表的编制、审核和保管等工作，确保会计信息的质量。4.财产保护控制加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产的安全和完整。对库存现金、银行存款、固定资产、存货等资产进行定期盘点和核对，发现问题及时处理。5.预算控制实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析和考核等环节的控制，确保预算的严格执行，提高公司资源配置效率。6.风险控制对公司面临的财务风险进行识别、评估和监控，制定风险应对措施，防范财务风险的发生。如加强对筹资风险、投资风险、资金流动性风险等高风险领域的管理。7.内部审计控制设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，促进公司财务管理水平的提高。八、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门定期对公司财务活动进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等，发现问题及时整改。2.