艺术公司财务制度汇编

PAGE艺术公司财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，保证财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。（四）财务管理体制公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务部门负责全公司的财务管理和会计核算工作，对公司财务活动进行统一管理和监督。各部门、分支机构在公司财务部门的指导下，负责本部门、本分支机构的财务管理和经济核算工作，接受公司财务部门的监督和检查。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。2.公司根据业务发展需要，合理配备会计人员，确保财务工作的正常开展。会计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续。（三）会计人员职责1.按照国家财务制度和公司财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。2.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。3.按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。4.按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。5.按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。6.遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。（四）会计人员交接1.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。2.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。3.交接人员应认真整理移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料。4.交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，移交清册应注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司的会计核算应当以权责发生制为基础。2.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期（中期财务报告）。3.公司的会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任，据以登记账簿的书面证明。会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是在经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证应具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证应具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。4.会计凭证的填制、审核、传递、保管应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（三）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账是根据总分类科目开设的账户账簿，用来分类登记全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、收入、费用及利润等总括核算资料。3.明细账是根据明细分类科目开设的账户账簿，用来分类登记某一类经济业务，提供有关明细核算资料。4.日记账是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。日记账一般分为现金日记账和银行存款日记账。5.其他辅助性账簿是指除总账、明细账、日记账以外的，用于对某些经济业务进行补充登记的账簿，如固定资产卡片、备查账簿等。6.会计账簿的设置、登记、结账、对账、保管应符合国家有关规定和公司财务制度的要求。（四）财务报告1.财务报告是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。2.财务报表是对公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。3.资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表。它反映公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。4.利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表。它反映公司在一定会计期间的收入、费用、利润（或亏损）的数额和构成情况。5.现金流量表是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它反映公司在一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生的影响。6.所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。它反映公司在一定会计期间内所有者权益的变动情况。7.附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。8.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，并及时报送公司管理层、股东及相关部门。财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司筹集资金的方式包括权益性筹资和债务性筹资。权益性筹资主要包括吸收直接投资、发行股票等；债务性筹资主要包括银行借款、发行债券、融资租赁等。2.公司筹集资金应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模、筹资方式和筹资时机，降低筹资成本，防范筹资风险。3.公司应按照国家有关规定和公司章程的要求，履行必要的审批程序，办理筹资手续。（二）资金使用1.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.公司应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，办理资金结算业务。资金结算方式包括现金结算和转账结算。2.公司应加强对现金结算的管理，严格控制现金使用范围和限额。现金收付应做到日清月结，确保现金安全。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（四）资金预算1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算管理。资金预算应根据公司年度经营计划和财务预算编制，明确资金收支的规模、结构和时间安排。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金预算的合理性和可行性。3.公司应定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强对货币资金的管理，严格按照国家有关规定和公司财务制度的要求进行核算和管理。2.应收及预付款项应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。公司应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和核对，及时催收款项，防范坏账风险。3.存货存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产购置应按照公司规定的审批程序办理，购置后应及时办理固定资产入账手续。固定资产处置应按照公司规定的审批程序办理，处置收入应及时入账。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，合理确定无形资产的入账价值和摊销方法，定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。3.无形资产购置应按照公司规定的审批程序办理，购置后应及时办理无形资产入账手续。无形资产处置应按照公司规定的审批程序办理，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、不同成本核算对象之间的成本界限、在产品与产成品之间的成本界限。（二）成本费用项目1.成本项目包括原材料、燃料及动力、直接人工、制造费用等。2.费用项目包括销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平，提高公司经济效益。2.公司应制定合理的成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，确保成本费用支出符合公司规定的范围和标准。3.公司应加强对成本费用的分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家有关规定和公司财务制度的要求，准确核算利润，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照国家有关规定和公司章程的要求进行。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司应根据当年实现的净利润和以前年度未分配利润情况，合理确定利润分配方案，并按照规定的审批程序办理利润分配手续。八、财务监督（一）内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务风险控制制度、财务