民非幼儿园财务制度

PAGE民非幼儿园财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民非幼儿园（以下简称“幼儿园”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园的健康发展，确保教育教学活动的顺利开展，维护幼儿园及相关方的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合本幼儿园的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于本民非幼儿园的各项财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、净资产等方面的管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行财务活动。2.非营利性原则：幼儿园不以营利为目的，各项收入应主要用于教育教学、改善办园条件和提高教职工待遇等方面。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。4.合理性原则：各项支出应合理、合规，符合幼儿园的发展规划和实际需要。5.公开性原则：定期向教职工和社会公开财务信息，接受监督。二、财务管理体制（一）决策机构幼儿园设立理事会或董事会等决策机构，负责审议财务预算、决算、重大投资等重大财务事项，对幼儿园的财务工作进行监督和指导。（二）管理机构幼儿园设立财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作，包括账务处理、资金管理、财务报表编制等。（三）监督机构幼儿园设立监事会或内部审计部门，对财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务管理部门应根据幼儿园的发展规划、工作计划和上年度预算执行情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。3.预算草案编制完成后，应提交理事会或董事会审议通过。（二）预算执行1.财务管理部门应严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会或董事会批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、幼儿园发展战略调整等原因，需要调整预算的，应及时提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并说明调整后对财务状况和预算执行的影响。3.预算调整方案经理事会或董事会审议通过后，方可组织实施。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围幼儿园的收入主要包括学费收入、保育费收入、住宿费收入、餐饮费收入、政府补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报相关部门备案。2.收费项目和标准应在幼儿园显著位置公示，接受社会监督。3.收取学费、保育费等费用时，应开具合法有效的票据，并及时入账。（三）政府补助收入管理1.积极争取政府补助资金，按照规定的用途和要求使用政府补助收入。2.建立政府补助收入台账，详细记录政府补助收入的来源、金额、用途等信息。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠时，应与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠的金额、用途、期限等内容。2.对捐赠收入进行单独核算，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。3.按照规定对捐赠收入进行税务处理。（五）其他收入管理1.对其他收入，如场地出租收入、服务性收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.确保其他收入的合法性和合规性，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围幼儿园的支出主要包括人员费用支出、教学业务支出、行政管理支出、后勤保障支出、固定资产购建支出、对外投资支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。（三）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。3.报销费用应及时入账，不得拖延。（四）专项资金管理1.对政府补助资金、捐赠资金等专项资金，应按照专款专用的原则进行管理。2.建立专项资金台账，详细记录专项资金的收支情况。3.定期对专项资金的使用情况进行检查和评估，确保专项资金的使用效益。（五）成本费用核算1.加强成本费用核算，合理归集和分配各项成本费用。2.定期对成本费用进行分析，寻找降低成本费用的途径和方法。3.按照规定编制成本费用报表，为决策提供依据。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。3.存货加强存货管理，建立存货台账，详细记录存货的收发存情况。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据幼儿园的发展需要，制定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合法合规。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定的程序进行审批，确保无形资产的合法合规。无形资产取得成本应按照规定进行计量和核算。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合法合规。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（四）资产清查1.定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等各项资产。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围幼儿园的负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债审批1.建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项负债应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得举债。3.审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的负债不得批准。（三）债务管理1.合理控制负债规模，优化负债结构，降低财务风险。2.加强对债务资金的管理，确保债务资金的使用效益。3.按时足额偿还债务本息，维护幼儿园的信誉。八、净资产管理（一）净资产范围幼儿园的净资产主要包括非限定性净资产和限定性净资产。（二）净资产核算1.按照《民间非营利组织会计制度》的规定，对净资产进行核算。2.定期对净资产进行分析，了解净资产的构成和变动情况。（三）净资产分配1.非限定性净资产可按照理事会或董事会的决议进行分配。2.限定性净资产应按照捐赠协议或相关规定的用途使用，不得擅自改变用途。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时提交理事会或董事会审议，并按照规定向相关部门报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为决策提供依据。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，促进幼儿园的健康发展。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务管理部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，及时发现