茶店财务制度

PAGE茶店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范茶店的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障茶店资产的安全，提高资金使用效率，促进茶店健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[茶店具体名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度。真实性原则：财务核算应真实、准确反映茶店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖茶店所有财务活动，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务报告。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确计算经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置茶店设立独立的财务部门，负责茶店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备财务部门配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性。3.财务人员职责会计职责负责茶店的账务处理，按照国家统一会计制度和会计准则进行会计核算。编制财务报表，定期向管理层提供财务报告，反映茶店财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。协助管理层进行财务分析，提供相关财务数据支持决策。出纳职责负责茶店现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。办理各种票据的收付和结算业务。定期盘点现金，确保账实相符。三、财务核算1.会计核算基础茶店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，准确记录收入、成本和费用。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和茶店实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制茶店应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应由会计主管审核签字，报管理层审批。管理层应对财务报表进行认真分析，了解茶店财务状况和经营成果，为决策提供依据。4.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。通过财务分析，发现茶店经营中存在的问题，提出改进措施和建议，促进茶店提高经济效益。四、资金管理1.资金筹集茶店根据经营需要合理筹集资金，筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。财务部门应建立资金筹集台账，记录资金筹集的时间、金额、来源等信息。2.资金使用茶店资金使用应遵循合理、节约、高效的原则，确保资金用于茶店的正常经营和发展。资金使用应按照规定的审批程序进行，重大资金支出应经管理层集体决策。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。3.现金管理茶店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。财务部门应定期对现金进行清查，确保现金管理的合规性。4.银行存款管理茶店应按照国家有关规定开设银行账户，银行账户的开立、变更和撤销应经管理层批准。出纳应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。财务部门应加强对银行存款的管理，防范银行存款风险。五、资产管理1.固定资产管理茶店固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态不变的资产，包括房屋、建筑物、设备、器具等。固定资产应按照规定的方法进行计价和折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经管理层批准，并在财务报表附注中说明。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息。固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应经管理层批准后在税前扣除。2.流动资产（存货）管理茶店存货是指在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括茶叶、茶具、包装材料等。存货应按照实际成本计价。存货发出时，应根据实际情况选择先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。财务部门应建立存货台账，记录存货的购进、发出、结存情况。存货应定期进行盘点，确保账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。加强对存货的管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高资金使用效率。六、成本费用管理1.成本核算茶店应加强成本核算，准确计算产品成本和经营成本。成本核算应按照规定的成本核算方法进行，确保成本计算的准确性。成本核算对象应根据茶店经营特点和管理要求确定，一般以产品品种、服务项目等为成本核算对象。财务部门应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。2.费用控制茶店应建立费用控制制度，对各项费用进行严格控制。费用支出应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。财务部门应定期对费用支出情况进行分析，发现费用异常波动应及时查明原因，采取措施进行调整。加强对费用报销的管理，严格审核费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。七、收入管理1.收入确认原则茶店收入应按照权责发生制原则确认，即在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.收入核算茶店应按照规定的会计科目对收入进行核算，确保收入核算的准确性。财务部门应建立收入台账，记录收入的发生时间、金额、来源等信息。加强对收入的管理，及时催收应收账款，确保收入的及时足额入账。八、利润分配管理1.利润分配原则茶店利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和茶店发展需要。2.利润分配顺序茶店实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取。提取任意盈余公积金，任意盈余公积金由股东会或股东大会决定提取比例。向股东分配利润，按照股东的出资比例或持股比例进行分配。3.利润分配方案制定财务部门应根据茶店经营情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报管理层审批。利润分配方案经批准后，应严格按照方案进行利润分配。九、财务预算管理1.预算编制茶店应建立财务预算管理制度，定期编制财务预算。财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算等。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的经营目标和任务编制部门预算，财务部门汇总编制茶店财务预算。财务预算编制应充分考虑茶店的历史数据、市场环境、经营计划等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与监控茶店应严格执行财务预算，确保预算目标得以实现。各部门应按照预算安排组织经营活动，财务部门应加强对预算执行情况的监控。定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取措施进行调整和纠正。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。财务部门应定期对预算考核结果进行总结和分析，为茶店预算管理提供参考。十、财务内部控制1.内部控制目标确保茶店财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息的真实、准确、完整，提高财务透明度。提高资金使用效率，促进茶店经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖茶店所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应茶店经营环境和管理要求的变化。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位职责和权限。加强财务审批控制，严格执行审批程序。强化财务监督检查，定期对财务活动进行内部审计。加强财务人员培训，提高财务人员素质和风险意识。十一、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行归档。档案应装订成册，加具封面，注明档案名称、年度、月份、起止日期、保管期限等信息。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放