老人院财务制度

PAGE老人院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范老人院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障老人院各项工作的顺利开展，维护老人院的合法权益，促进老人院健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于老人院的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入管理、成本费用核算、资产管理、财务报告等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映老人院的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖老人院财务活动的全过程，不遗漏任何重要环节。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现老人院社会效益和经济效益的最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置老人院应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责老人院的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报告，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，确保财务数据准确无误。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保资金收支记录一致。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.财政补助收入：按照国家有关规定，申请财政部门给予的专项补助资金、运营补贴等。2.社会捐赠收入：接受社会各界的捐赠，用于老人院的建设、设备购置、服务改善等。3.服务收费收入：向入住老人及其家属收取的床位费、护理费、伙食费等服务费用。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）资金筹集管理1.资金筹集应根据老人院的发展规划和实际需要，合理确定筹资规模和筹资方式，确保资金来源合法、稳定。2.对于财政补助收入，应及时关注政策变化和资金下达情况，按照规定用途使用，专款专用。3.社会捐赠收入应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用和公示等程序，确保捐赠资金使用透明、公开。4.服务收费收入应按照物价部门核定的收费标准收取，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和标准应向社会公开，接受监督。5.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账，并按照规定进行核算和处理。（三）资金使用审批1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。3.重大支出项目应实行集体决策，必要时进行可行性研究和论证。四、收入管理（一）收入范围1.床位费收入：根据不同房型和床位等级收取的费用。2.护理费收入：按照老人护理需求和护理等级收取的费用。3.伙食费收入：为老人提供餐饮服务收取的费用。4.其他服务收费收入：如康复理疗费、文化娱乐费等。5.财政补助收入：包括政府给予的专项补助、运营补贴等。6.社会捐赠收入：接受社会各界捐赠的资金和物资。7.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认原则1.服务收费收入应在提供服务并满足收入确认条件时予以确认。2.财政补助收入应在收到财政资金并符合相关规定时确认。3.社会捐赠收入应在实际收到捐赠资金或物资时确认。4.其他收入应按照相关会计准则和制度的规定确认。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对服务收费的管理，严格执行收费标准，不得擅自减免或截留收入。3.对于财政补助收入和社会捐赠收入，应按照规定用途使用，专款专用，并及时进行账务处理。4.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和稳定性，为经营决策提供依据。五、成本费用核算（一）成本费用范围1.人员费用：包括员工工资、奖金、福利、社会保险等。2.物资采购费用：购置老人生活所需物资、设备、办公用品等的费用。3.水电费：支付的水、电费用。4.房屋及设备维修费用：用于老人院房屋、设施设备维修、保养的费用。5.餐饮成本：提供餐饮服务所发生的食材采购、加工、运输等费用。6.其他费用：如差旅费、通讯费、业务招待费等。（二）成本费用核算方法1.采用权责发生制原则进行成本费用核算，按照受益对象和受益期间合理分配成本费用。2.对于直接成本，如人员费用、物资采购费用等，应直接计入相关成本项目。3.对于间接成本，如水电费、房屋及设备维修费用等，应按照一定的分配方法分摊计入各成本项目。4.餐饮成本应按照实际消耗的食材和加工成本进行核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强对物资采购的管理，实行采购审批制度，降低采购成本。3.优化人员配置，提高工作效率，合理控制人员费用。4.加强对水电费、房屋及设备维修费用等的管理，采取节能降耗措施，降低费用支出。5.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。2.应收账款：及时清理应收款项，加强与入住老人及其家属的沟通，确保款项及时收回。3.存货：包括库存物资、食材等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：房屋及建筑物、设备设施、交通工具等使用期限超过一年，单位价值较高的资产。2.固定资产购置：根据老人院实际需要，按照规定的审批程序购置固定资产。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。3.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产范围：包括土地使用权、专利权、商标权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照规定的摊销期限和方法进行摊销，计入相关成本费用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑连贯。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，并及时报送管理层、财政部门和其他相关部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，评估老人院的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.分析指标包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期进行财务自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.审计部门应定期对财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。