收支财务制度

PAGE收支财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的收支财务管理，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效率，保障公司/组织的财务安全，为公司/组织的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工在涉及收支业务的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司/组织的收支活动合法合规。2.真实性原则：各项收支业务必须真实、准确地反映经济活动内容，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有收支业务，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、核算和报告收支情况，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源。二、收入管理（一）收入范围1.主营业务收入：公司/组织通过提供核心产品或服务所获得的收入，如销售商品收入、提供劳务收入等。2.其他业务收入：除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如出租资产收入、让渡资产使用权收入等。3.投资收益：对外投资所获得的收益，包括股息、红利、利息收入等。4.营业外收入：与公司/组织日常经营活动无直接关系的各项收入，如捐赠收入、罚款收入等。（二）收入确认原则1.销售商品收入公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生得成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。交易的完工进度能够可靠地确定。交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。3.让渡资产使用权收入相关的经济利益很可能流入公司。收入的金额能够可靠地计量。（三）收入核算与记录1.业务部门在取得收入后，应及时将相关业务信息传递给财务部门，包括合同协议、发票开具信息、收款凭证等。2.财务部门根据收入确认原则，对收入进行审核确认，并按照规定的会计科目进行核算记录。收入应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认收入。3.对于销售商品收入，应根据销售合同约定的收款方式进行账务处理。如采用预收账款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入；采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入；采用分期收款方式销售商品的，应按合同约定的收款日期分期确认收入。（四）收入票据管理1.公司/组织对外开具的发票必须由财务部门统一管理，指定专人负责发票的领购、开具、保管和缴销工作。2.发票开具人员应严格按照发票管理规定，如实开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时登记发票开具台账，详细记录发票号码、开具日期、购货单位、金额、税额等信息。3.取得的外来发票必须是合法有效的票据，发票内容应符合国家规定，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税额等。财务部门在审核发票时，应重点关注发票的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的发票不得作为财务报销凭证。4.加强对发票的保管，确保发票的安全。已开具的发票存根联和发票登记簿应按照规定的期限保存，期满后报经税务机关查验后销毁。（五）收款管理1.公司/组织应根据业务特点和风险状况，制定合理的收款政策和流程，确保款项及时、足额收回。2.对于现金收款，应严格执行现金管理制度，收款人员应在收款后及时开具收款收据，并将款项交存银行。严禁坐支现金，不得白条抵库。3.对于银行转账收款，业务部门应及时与客户沟通，获取收款信息，包括付款单位名称、账号、开户行等。财务部门在收到银行收款通知后，应及时核对收款信息，确认款项到账情况，并与业务部门进行核对。4.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收工作。业务部门应定期与客户核对往来账款，及时掌握应收账款的账龄和回收情况。对于逾期未收回的账款，应制定专门的催收措施，明确催收责任人和催收期限，确保应收账款及时收回。如因客户原因导致款项无法收回，应及时查明原因，采取相应的措施，如通过法律途径解决等。三、支出管理（一）支出范围1.成本费用：为取得收入而发生的各项直接和间接费用，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等长期资产的支出，这些支出将在多个会计期间受益。3.其他支出：除成本费用和资本性支出以外的其他支出，如营业外支出、捐赠支出等。（二）支出审批流程1.费用申请：各部门根据业务需要，填写费用申请表，详细说明费用支出的内容、金额、用途、预计支付时间等信息，并附上相关的合同协议、发票等证明材料。费用申请表应经部门负责人审核签字后提交给财务部门。2.财务审核：财务部门收到费用申请表后，对费用的合理性、合规性进行审核。审核内容包括费用是否符合公司/组织的财务制度和预算安排，发票是否真实、合法、有效，合同协议是否齐全等。如发现问题，应及时与申请部门沟通，要求其补充或更正相关材料。3.审批签字：经财务审核通过的费用申请表，按照公司/组织的审批权限，依次提交给各级领导审批签字。审批签字应明确表明同意或不同意该费用支出，并注明审批意见。4.支付执行：费用申请经各级领导审批签字后，财务部门根据审批意见办理支付手续。对于符合支付条件的费用，应及时安排资金支付，并按照规定的支付方式进行操作。如采用银行转账支付的，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误；如采用现金支付的，应严格按照现金管理制度执行。（三）支出核算与记录1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，对支出进行准确的核算和记录。支出应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认支出。2.根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、固定资产、无形资产等。对于资本性支出，应按照规定进行资本化处理，分期计提折旧或摊销；对于费用性支出，应在发生当期计入损益。3.加强对支出凭证的审核和管理，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、合同协议、审批文件等相关证明材料。财务部门在审核支出凭证时，应重点关注凭证的真实性、合法性、完整性和关联性，对不符合规定的支出凭证不得作为财务报销凭证。（四）支出控制措施1.预算控制：建立全面预算管理制度，对公司/组织的各项支出进行预算编制、执行、监控和调整。各部门应根据年度预算安排，合理控制费用支出，确保各项支出不超出预算范围。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和通报，对超预算支出进行严格审核和控制。2.定额控制：对于一些经常性的费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等，可以制定相应的费用定额标准，实行定额控制。各部门应在费用定额标准内合理安排支出，不得突破定额标准。财务部门应加强对费用定额执行情况的监督和检查，对超定额支出进行严格审核和控制。3.审批控制：严格执行支出审批流程，明确各级领导的审批权限和责任。对于重大支出项目，应实行集体决策审批制度，确保支出决策的科学性和合理性。财务部门应按照审批意见办理支付手续，对未经审批或审批手续不全的支出不得支付。4.合同控制：加强对合同的管理，在签订合同前，应进行严格的合同评审，确保合同条款合法、合规、合理。合同执行过程中，应严格按照合同约定履行义务，及时掌握合同执行情况。财务部门应根据合同约定的付款方式和时间，办理资金支付手续，确保资金支付与合同履行情况相符。四、财务报销管理（一）报销范围1.与公司/组织经营活动相关的合理费用支出，如办公用品、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。2.符合公司/组织规定的员工福利费用支出，如节日福利、生日福利、体检费用等。3.因公司/组织业务需要发生的其他合理费用支出，如咨询费、审计费、诉讼费等。（二）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法有效的票据，包括发票、收据、财政监制的行政事业性收费票据等。发票应符合国家规定，具备发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税额等要素。2.报销凭证上的内容应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、挖补。如发票内容有误，应由开票单位重新开具或出具更正证明，并加盖开票单位公章。3.除发票外，报销凭证还应附上相关的证明材料，如合同协议、审批文件、出差审批单、培训通知等。证明材料应能够充分证明经济业务的真实性、合法性和合理性。（三）报销流程1.填写报销单：报销人员按照公司/组织规定的格式填写报销单，详细说明报销事项、金额、用途等信息，并在报销单上签字。2.部门负责人审核：报销人员所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给财务部门。3.财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核发票是否真实有效、报销金额是否符合规定、报销事项是否与公司/组织业务相关等。如发现问题，应及时与报销人员沟通，要求其补充或更正相关材料。4.审批签字：经财务审核通过的报销单，按照公司/组织的审批权限，依次提交给各级领导审批签字。审批签字应明确表明同意或不同意该报销事项，并注明审批意见。5.报销支付：报销申请经各级领导审批签字后，财务部门根据审批意见办理报销支付手续。对于符合报销条件的费用，应及时安排资金支付，并按照规定的支付方式进行操作。如采用银行转账支付的，应确保收款单位名称、账号、开户行等信息准确无误；如采用现金支付的，应严格按照现金管理制度执行。（四）报销时间规定1.为了保证财务核算的及时性和准确性，公司/组织规定每月[具体日期]为集中报销时间。报销人员应在规定的报销时间内提交报销申请，逾期提交的报销申请，财务部门将不予受理。2.对于一些紧急的费用支出，如差旅费、业务招待费等，经部门负责人和财务部门同意后，可以随时报销。但报销人员应在费用发生后[规定天数]内提交报销申请，并附上相关的证明材料。五、财务监督与检查（一）内部审计监督1.公司/组织设立内部审计部门，负责对公司/组织的财务收支活动进行定期或不定期的审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间安排等。2.内部审计人员应按照审计计划，对公司/组织的财务收支业务进行详细审查，包括收入确认、支出审批、费用报销、资金管理等方面。审计过程中，应查阅相关的会计凭证、账簿、报表、合同协议等资料，与相关人员进行沟通访谈，核实经济业务的真实性、合法性和合规性。3.内部审计部门应定期向公司/组织管理层提交审计报告，报告审计结果，提出审计意见和建议。对于审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）财务自查自纠1.财务部门应定期对本部门的财务工作进行自查自纠，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的安全性等方面。自查自纠工作应形成书面报告，详细记录自查情况、发现的问题及整改措施。2.各部门应配合财务部门的自查自纠工作，提供相关的财务资料和业务信息。对于自查发现的问题，应及时进行整改，确保财务工作规范、有序进行。3.公司/组织应定期召开财务工作会议，对财务自查自纠情况进行总结分析，研究解决存在的问题，不断完善财务管理制度和流程。（三）外部监督检查1.公司/组织应积极配合国家财政、税务、审计等部门开展的外部监督检查工作，如实提供相关的财务资料和业务信息。2.对于外部监督检查提出的意见和建议，公司/组织应认真对待，及