乡镇食堂财务制度

PAGE乡镇食堂财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇食堂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇食堂的财务活动，包括食堂的收入、支出、资产管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖食堂的各项财务收支，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，账账相符、账实相符。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为食堂管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务机构设置乡镇食堂应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，负责食堂的财务管理工作。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对食堂的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为食堂管理提供决策依据。负责会计档案的整理、保管和移交。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账账相符。三、收入管理（一）收入范围乡镇食堂的收入主要包括以下几类：1.就餐人员缴纳的餐费：按照规定的标准收取，包括早餐、午餐、晚餐等费用。2.上级部门的补助收入：如财政补助资金、专项补贴等。3.其他收入：如食堂对外承包经营收入、场地出租收入等。（二）收入确认与核算1.食堂应按照实际收到的金额确认收入，及时开具合法有效的票据。2.对于就餐人员缴纳的餐费，应按照不同的就餐标准进行分类核算。3.上级部门的补助收入应按照相关文件规定进行核算，确保专款专用。4.其他收入应按照合同约定或实际发生情况进行核算。（三）收入管理要求1.严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.加强对收费票据的管理，建立票据领用、使用、核销制度，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行核对和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围乡镇食堂的支出主要包括以下几类：1.食材采购支出：用于购买各类食品原材料、调料等。2.人员工资支出：包括食堂工作人员的工资、奖金、福利等。3.水电费支出：食堂运营过程中发生的水电费用。4.设备购置与维修支出：购置厨房设备、餐具等，以及设备的日常维修和保养费用。5.其他支出：如清洁用品、办公用品、差旅费等与食堂运营相关的支出。（二）支出审批与核算1.食堂应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审批后进行会计核算。3.食材采购支出应按照采购计划进行，严格控制采购成本，确保食材质量。4.人员工资支出应按照规定的标准和考勤情况进行核算发放。5.水电费支出应按照实际用量和收费标准进行核算。6.设备购置与维修支出应按照预算进行，严格控制费用支出。（三）支出管理要求1.严格执行支出审批制度，杜绝无审批支出。2.加强对各项支出的审核，确保支出的真实性、合法性和合理性。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。4.严格控制费用支出，杜绝浪费现象，降低食堂运营成本。五、资产管理（一）资产分类乡镇食堂的资产主要包括流动资产和固定资产。1.流动资产：包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年且单位价值较高的资产，如房屋建筑物、厨房设备、餐具等。（二）资产购置与验收1.固定资产购置应按照预算进行，履行审批手续。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。3.验收合格的资产应及时登记入账，建立资产台账。（三）资产日常管理1.流动资产应加强日常管理，确保资金安全，定期进行盘点核对。2.固定资产应指定专人负责管理，建立固定资产卡片，记录资产的购置时间、使用情况、维修保养等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，发现问题及时处理。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行，履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴，不得截留挪用。3.资产处置后，应及时调整资产台账和会计账目。六、成本核算（一）成本核算对象乡镇食堂的成本核算对象为每餐次的餐饮服务。（二）成本核算方法采用品种法进行成本核算，将食材采购成本、人员工资、水电费等直接成本和间接成本按照一定的方法分配到每餐次的餐饮服务中。（三）成本核算流程1.确定成本核算期间，一般为一个月。2.收集各项成本数据，包括食材采购发票、人员考勤记录、水电费发票等。3.对直接成本进行归集和分配，如食材采购成本按照每餐次的实际用量进行分配。4.对间接成本进行分摊，如人员工资、水电费等按照一定的标准分摊到每餐次。5.计算每餐次的总成本和单位成本。（四）成本分析与控制1.定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出改进措施。2.加强成本控制，优化食材采购渠道，合理安排人员，降低水电费等各项成本。七、财务报告与分析（一）财务报告1.食堂应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对食堂的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行综合分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如偿债能力分析、盈利能力分析、运营能力分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为食堂管理决策提供依据。八、财务监督与检查（一）内部监督1.食堂应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员应严格遵守财务制度，对财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。3.定期对食堂的财务状况进行内部审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查。2.积极配合外部监督检查工作，如实提