版医院财务制度

PAGE版医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本医院实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本医院所属各部门、科室及分支机构的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无遗漏。4.安全性原则：保障资金安全，防范财务风险。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.财务部门职责负责医院财务管理制度的制定、执行和监督。组织编制医院年度预算、决算，定期进行财务分析，为医院决策提供依据。负责医院各项收入、支出的核算与管理，确保财务收支合规、准确。管理医院资产，包括固定资产、流动资产等，定期进行清查盘点。负责财务报表的编制与报送，配合相关部门进行财务审计等工作。2.其他部门与财务部门的协同职责各业务科室应配合财务部门做好收入、成本核算等基础工作，及时提供准确的业务数据。采购部门在采购物资、设备等过程中，应遵循财务管理制度，确保采购行为合规且成本合理。资产管理部门应与财务部门密切协作，做好资产的登记、清查、处置等工作，保证账实相符。（二）财务决策机制1.重大财务事项决策程序涉及医院重大投资、融资、资产处置、大额资金使用等财务事项，需经医院管理层集体研究讨论。财务部门应提供详细的财务分析报告和建议，供决策层参考。决策过程应充分听取各相关部门意见，确保决策科学、合理、合规。2.财务审批权限明确各级管理人员的财务审批权限，如院长、副院长、科室负责人等在不同金额范围内的审批权限。严禁越权审批。对于重大财务支出，实行联签制度，确保资金使用安全、透明。三、预算管理（一）预算编制年度预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。1.预算编制依据医院发展战略和年度工作计划。上年度预算执行情况及财务决算数据。国家有关政策法规和财务规章制度。预计的业务量、收费标准、成本变动等因素。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算：对各项预算项目进行重新评估和审核，不受以往预算安排的影响，根据实际需要和效益情况确定预算金额。滚动预算：在年度预算基础上，每季度或每半年进行滚动调整，使预算更贴合实际情况。3.预算编制流程财务部门牵头，组织各科室编制本科室预算草案。各科室提交预算草案后，财务部门进行汇总、审核和平衡。财务部门将初步平衡后的预算方案提交医院管理层审议。经医院管理层批准后的预算方案下达各科室执行。（二）预算执行与控制1.预算执行责任各科室是预算执行的责任主体，科室负责人对本科室预算执行情况负责。2.预算执行监控财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和反馈。每月或每季度召开预算执行分析会，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序进行。由科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门审核调整申请，提出审核意见。报医院管理层审批，经批准后的调整方案下达执行。（三）预算考核与评价1.预算考核指标收入预算完成率：考核科室收入目标的完成情况。成本控制率：考核科室成本控制效果。预算执行准确率：考核科室预算执行的准确性。2.考核方式与周期采用定期考核与不定期抽查相结合的方式。每半年进行一次预算执行情况考核，年终进行全面考核评价。3.考核结果应用将预算考核结果与科室绩效挂钩，对预算执行优秀的科室给予奖励，对执行不力的科室进行惩罚。根据考核结果总结经验教训，为下一年度预算编制和执行提供参考。四、收入管理（一）收入分类与确认原则1.医疗收入分类：包括门诊收入、住院收入等。确认原则：在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定收入金额。2.财政补助收入分类：按照财政补助性质和用途分为基本支出补助、项目支出补助等。确认原则：根据财政部门核定的预算和补助标准，在实际收到财政补助款项时确认收入。3.科教项目收入分类：根据科研、教学项目的性质和来源进行分类。确认原则：按照合同约定，在项目完成进度达到规定要求并取得相关证明时确认收入。4.其他收入分类：如培训收入、租金收入、捐赠收入等。确认原则：按照实际收到的金额或合同约定的金额确认收入。（二）收入核算与管理1.收入核算要求财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算各项收入。确保收入数据真实、完整，及时入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.收费管理医院应建立健全收费管理制度，规范收费行为。收费项目和标准应符合国家规定，并在显著位置公示。加强收费票据管理，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。3.欠费管理建立欠费管理制度，对患者欠费情况进行跟踪和催缴。分析欠费原因，采取有效措施减少欠费发生。对于确实无法收回的欠费，按照规定程序进行核销。五、成本管理（一）成本分类与核算方法1.成本分类按成本性质分为劳务成本、材料成本、设备成本、固定资产折旧等。按成本核算对象分为科室成本、项目成本、病种成本等。2.成本核算方法采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。明确成本核算流程，归集和分配各项成本费用，确保成本核算准确、合理。（二）成本控制措施1.成本预算控制在预算编制过程中，对成本进行合理预测和控制，设定成本控制目标。将成本预算分解到各科室和项目，明确成本控制责任。2.成本日常控制加强物资采购管理，通过招标、询价等方式降低采购成本。优化人力资源配置，提高工作效率，降低人力成本。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备维修和折旧成本。严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。3.成本分析与考核定期进行成本分析，找出成本变动原因和存在的问题。开展成本考核，将成本控制指标纳入科室绩效考核体系，激励科室降低成本。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理制度规定，控制库存现金限额。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。建立货币资金内部控制制度，防范资金风险。2.应收及预付款项管理加强应收医疗款、其他应收款等管理，定期进行清理和催收。对应收账款进行账龄分析，采取有效措施减少坏账损失。规范预付款项审批程序，加强对预付款项的跟踪管理。3.存货管理建立健全存货管理制度，包括采购、验收、入库、保管、出库等环节。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置与验收按照医院发展需要和预算安排，合理购置固定资产。固定资产购置应遵循政府采购等相关规定，确保采购过程合规。固定资产到货后，组织相关部门进行验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧与减值按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产进行减值测试，如有减值迹象，及时计提减值准备。3.固定资产处置固定资产处置应遵循规定程序，包括申报、审批、评估、拍卖等环节。处置收入应及时足额上缴财务，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认与计量符合无形资产确认条件的，按照规定进行确认和计量。对于自行研发的无形资产，合理归集研发费用，准确核算其成本。2.无形资产摊销与管理按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。加强无形资产的日常管理，保护医院知识产权。七、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理加强应付账款的核算与管理，及时记录和核对账目。按照合同约定及时支付款项，维护医院良好信誉。2.预收医疗款管理规范预收医疗款的收取和使用，确保专款专用。定期清理预收医疗款，及时结算和退还多余款项。（二）非流动负债1.长期借款管理合理确定长期借款规模和用途，确保借款资金用于医院发展的关键项目。严格按照借款合同约定的还款方式和期限还款，避免逾期产生不良信用记录。定期对长期借款的使用效益进行评估，确保资金使用合理有效。2.其他非流动负债管理对其他非流动负债，如长期应付款等，进行规范核算和管理。按照相关规定和合同约定履行义务，保障医院财务稳定。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制。确保报表数据真实、准确、完整，编报及时。3.财务报告报送与公开定期向医院管理层、财政部门及其他相关部门报送财务报告。根据规定，适时向社会公开医院财务信息，提高财务透明度。（二）财务分析1.财务分析指标体系设立偿债能力指标，如资产负债率、流动比率等。设立营运能力指标，如应收账款周转率、存货周转率等。设立盈利能力指标，如业务收支结余率、净资产收益率等。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.财务分析报告内容包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。指出存在的问题及原因，并提出改进建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务内部稽核制度，对会计凭证、账簿、报表等进行定期审核。加强财务人员岗位之间的相互监督，防止舞弊行为。2.医院内部审计监督内部审计部门定期对医院财务收支、经济活动等进行审计监督。对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.财政监