沥青混凝土财务制度

PAGE沥青混凝土财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司沥青混凝土业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及沥青混凝土业务的各个部门，包括但不限于生产部门、销售部门、采购部门、仓储部门等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司沥青混凝土业务的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖沥青混凝土业务的各个环节，包括资金筹集、成本核算、收入确认、利润分配等，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为公司决策提供及时、有效的财务支持。5.效益性原则：在保证财务安全和合规的前提下，优化资源配置，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责沥青混凝土业务的财务管理工作。财务部门应配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务经理负责制定和完善公司沥青混凝土业务的财务管理制度，并监督执行。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，为公司决策提供财务依据。负责财务报表的审核和分析，及时发现问题并提出解决方案。协调公司与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司利益。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司沥青混凝土业务的账务处理，按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务报表的编制和报送，配合财务经理进行财务分析。负责税务申报和缴纳，合理筹划税务，降低公司税负。负责财务档案的整理和保管。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的开具和管理。定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：公司通过自身经营积累的资金，包括留存收益、折旧等。2.银行贷款：根据公司经营需要，向银行申请贷款，用于补充流动资金或扩大生产规模。3.其他融资渠道：如发行债券、股权融资等，根据公司实际情况选择合适的融资方式。（二）资金筹集审批流程1.业务部门根据公司发展规划和业务需求，提出资金筹集申请，填写《资金筹集申请表》，详细说明资金用途、金额、期限、还款计划等。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务部门对申请进行初步审核，评估资金需求的合理性和可行性，审核通过后报财务经理审批。4.财务经理根据公司财务状况和资金安排，对申请进行审批。如涉及重大资金筹集事项，需报公司总经理审批。5.根据审批意见，业务部门负责与相关金融机构或其他融资渠道进行沟通和协商，办理资金筹集手续。（三）资金管理1.公司应建立健全资金管理制度，加强资金的日常管理和监控。2.严格执行资金审批制度，确保资金使用的合规性和安全性。3.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。4.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。5.定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。四、成本核算与管理（一）成本核算对象沥青混凝土的成本核算对象为不同规格、型号的沥青混凝土产品。（二）成本项目1.直接材料：包括沥青、石料、矿粉等主要原材料。2.直接人工：指直接从事沥青混凝土生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：包括生产设备的折旧费、修理费、水电费、运输费、车间管理人员工资等。（三）成本核算方法采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集和分配生产费用，计算产品成本。（四）成本核算流程1.采购部门将原材料采购发票及时传递给财务部门，财务部门根据发票记录原材料采购成本。2.生产部门统计生产过程中的直接人工工时和制造费用发生情况，定期报送给财务部门。3.财务部门根据原材料采购成本、直接人工工时和制造费用分配标准，计算各产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用。4.将各产品的直接材料成本、直接人工成本和制造费用相加，得出各产品的总成本。5.根据各产品的产量，计算单位产品成本。（五）成本管理措施1.加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，降低原材料采购成本。2.优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本和制造费用。3.建立成本控制指标体系，定期对成本进行分析和考核，及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。4.加强成本预算管理，将成本预算分解到各部门和各产品，严格控制成本支出。五、收入与利润管理（一）收入确认原则及方法1.公司销售沥青混凝土产品，在将产品交付给客户并取得客户签收单时，确认销售收入实现。2.销售收入按照实际销售价格确认，销售价格应符合市场行情，并在合同中明确约定。3.对于销售折扣、折让等情况，应按照相关规定进行账务处理，冲减销售收入。（二）应收账款管理1.销售部门负责客户信用评估，建立客户信用档案，根据客户信用状况确定信用额度和信用期限。2.财务部门负责应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.销售部门应加强应收账款的催收工作，对于逾期未收回的账款，及时与客户沟通，采取有效措施进行催收。4.对于确实无法收回的应收账款，按照公司坏账管理制度进行处理，经批准后核销坏账。（三）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配方案，确保公司可持续发展。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。3.财务部门对申请进行审核，评估资金预算的合理性和可行性，审核通过后报公司领导审批。4.根据审批意见，采购部门负责固定资产的采购工作。固定资产到货后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收，填写《固定资产验收单》。验收合格后，财务部门根据发票和验收单进行账务处理，增加固定资产账面价值。（三）固定资产折旧1.公司采用直线法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计净残值和预计使用年限计算折旧额。2.固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中披露。3.财务部门每月计提固定资产折旧，编制折旧计算表，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置前，使用部门应提出申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值等。3.申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门。4.财务部门对申请进行审核，评估处置的合理性和可行性，审核通过后报公司领导审批。5.根据审批意见，由相关部门负责固定资产的处置工作。处置完成后，财务部门根据处置收入和处置成本进行账务处理，调整固定资产账面价值。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字，报公司领导审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司沥青混凝土业务的财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供财务支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本分析、利润分析、资金分析等。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进公司健康发展。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司应建立健全财务内部控制制度，规范财务流程，防范财务风险。2.内部控制制度应涵盖资金管理、成本核算、收入确认、利润分配、固定资产管理等各个环节。3.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部审计1.根据公司管理需要，定期开展内部审计工作，对公司财务活动进行监督和检查。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.内部审计报告应及时