规范餐饮财务制度

PAGE规范餐饮财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务报表和相关报告的可靠性。4.完整性原则：涵盖餐饮业务的各项收支、资产、负债等财务事项，不得遗漏。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行餐饮财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表和财务分析报告。3.进行成本控制与预算管理，提供成本分析和预算执行情况报告。4.负责资金管理，确保资金安全和合理使用。5.税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.财务监督，对餐饮业务的财务活动进行监督检查。（二）人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责餐饮财务工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的规范和高效。参与公司餐饮业务决策，提供财务支持和建议。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计负责财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.对固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价等会计估计进行明确规定，确保会计信息的一致性和可比性。（二）会计科目设置根据餐饮业务特点，设置以下主要会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本费、营业税金及附加、所得税费用等。（三）账务处理流程1.收入确认餐饮销售收入在提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。对于预收账款，在实际提供餐饮服务时确认收入。2.成本核算食材采购成本按照实际采购金额计入主营业务成本。人工成本、水电费、房租等费用按照受益对象分配计入相关成本费用科目。3.费用报销员工费用报销应填写报销单，附上相关发票和审批手续，经审核后予以报销。报销款项通过银行转账支付。费用报销应严格按照公司费用报销制度执行，确保费用支出的合理性和合规性。4.期末结账每月末进行结账工作，核对账目，编制试算平衡表。进行成本结转、损益结转等账务处理，生成月度财务报表。四、资金管理（一）资金预算1.财务部门应会同餐饮业务部门编制年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据餐饮业务的经营计划、市场需求、成本费用等因素进行合理预测，确保资金的合理安排。（二）资金筹集与使用1.公司根据资金需求情况，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、股东投入等。2.资金使用应严格按照预算执行，优先保障餐饮业务的正常运营和发展所需资金。3.加强资金使用的审批管理，大额资金支出应经过公司管理层审批。（三）资金安全管理1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、银行存款等资金的保管和监控。2.定期进行资金盘点，确保账实相符。3.加强银行账户管理，严格执行银行账户开户、销户、变更等审批手续。4.防范资金风险，如防范资金被盗、挪用、诈骗等风险。五、成本费用管理（一）成本管理1.食材成本管理建立食材采购管理制度，规范采购流程，确保食材质量和价格合理。加强食材库存管理，定期盘点，控制食材库存数量和损耗。采用先进的成本核算方法，准确计算食材成本，分析成本变动原因，提出成本控制措施。2.人工成本管理制定合理的薪酬制度，根据员工岗位、技能、业绩等因素确定薪酬水平。优化人员配置，提高劳动效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工素质和工作效率，减少因员工失误导致的成本增加。（二）费用管理1.营业费用管理包括水电费、燃料费、物料消耗、设备维护费等。制定费用预算，严格控制费用支出，对费用支出进行分析和监控，及时发现异常情况并采取措施进行调整。2.管理费用管理包括办公费、差旅费、业务招待费等。严格执行公司费用报销制度，控制不合理的费用支出，加强费用审批管理，确保费用支出的合理性和合规性。3.财务费用管理包括利息支出、手续费等。合理安排资金，降低资金成本和财务费用。六、收入管理（一）收入确认原则餐饮销售收入按照提供餐饮服务并取得顾客付款或取得收款权利时确认收入。（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度，准确记录餐饮销售收入。2.加强对营业收入的监控，分析收入变动原因，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于团购、外卖等新兴业务模式，制定相应的收入核算和管理办法，确保收入数据的准确和完整。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的要求进行编制。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，分析指标应具有针对性和实用性。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进公司餐饮业务的健康发展。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等进行自查自纠。2.加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的综合素质和监督意识。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对餐饮财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。2.内部审