餐饮公司财务制度及流程

PAGE餐饮公司财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司的可持续发展。2.适用范围本制度适用于餐饮公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时进行财务核算、分析和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司经营决策，提供财务支持和建议。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。对公司财务活动进行监督和检查，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。监督财务制度的执行情况，防范财务风险，确保公司财务安全。会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报、缴纳及税务筹划工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金收付的安全和准确。负责编制现金日记账和银行存款日记账，及时与会计核对账目。协助会计做好其他财务工作，如发票开具、工资发放等。三、财务核算制度1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计每月末应及时结账，编制财务报表，并提交给财务经理审核。财务经理审核无误后，报公司管理层。四、资金管理制度1.资金预算管理财务部门应根据公司经营计划和财务状况，编制年度资金预算。年度资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门实际情况，编制本部门月度资金预算，并报财务部门审核。财务部门应定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.现金管理公司应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报财务经理处理。3.银行存款管理公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支业务应严格按照审批程序进行，确保资金安全。出纳应定期与银行核对账目，并编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金审批流程资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，财务经理审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，交由出纳办理付款手续。重大资金支出审批流程：对于重大资金支出项目，如投资、融资等，应经过公司董事会或股东会审议通过后，方可实施。五、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费、折旧费、工资及福利等。费用报销应符合公司经营活动的需要，且必须取得合法有效的票据。2.费用报销标准办公费：根据公司实际需要，制定合理的办公费标准，如办公用品的采购、印刷费等。差旅费：根据不同地区、不同职务，制定差旅费报销标准，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费：业务招待费应严格控制，按照公司规定的标准进行报销。报销时应注明招待对象、事由等。通讯费：根据公司规定，为员工报销一定标准的通讯费用。其他费用：按照公司相关规定执行。3.费用报销流程经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销日期等，并附上相关票据。将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性和必要性，并签字确认。部门负责人审核通过后，将费用报销单提交给财务经理审核，财务经理应审核票据的合法性、合规性以及费用报销标准的执行情况，并签字确认。财务经理审核通过后，将费用报销单提交给公司总经理审批，总经理审批通过后，交由出纳办理报销手续。六、采购与付款制度1.采购流程采购部门根据公司经营需要，制定采购计划，并报公司管理层审批。采购部门根据采购计划，选择合格的供应商，并签订采购合同。采购合同应明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。采购部门应及时跟踪采购合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。物资到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收单，并将验收单及相关票据提交给财务部门。2.付款流程根据采购合同约定，财务部门审核采购发票、验收单等相关凭证。审核无误后，财务部门填写付款申请单，报财务经理审核。财务经理审核通过后，报公司总经理审批。总经理审批通过后，交由出纳办理付款手续。七、销售与收款制度1.销售流程销售部门根据市场需求和公司经营目标，制定销售计划，并报公司管理层审批。销售部门与客户签订销售合同，销售合同应明确销售产品或服务的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售部门负责组织产品或服务的交付，并及时向客户开具发票。销售部门应及时跟踪销售合同的执行情况，确保客户按时付款。2.收款流程财务部门根据销售合同约定，及时与客户核对账目，并催收货款。客户付款后，出纳应及时开具收款收据，并登记银行存款日记账。财务部门应定期对销售收款情况进行分析和统计，及时发现问题并采取措施加以解决。八、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置需要购置固定资产时，使用部门应填写固定资产购置申请单，注明购置原因、规格、型号、数量、预算金额等，报公司管理层审批。通过审批后，采购部门负责办理固定资产的购置手续。购置固定资产应签订采购合同，确保采购的合法性和合规性。固定资产到货后，采购部门应组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收单，并将验收单及相关票据提交给财务部门。3.固定资产折旧固定资产折旧采用直线法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置时，财务部门应根据处置情况进行账务处理，确保资产处置损益的准确核算。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息的真实、准确、完整和及时。提高公司资金使用效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节和各个岗位。重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域。制衡性原则：确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算和财务管理。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行资产清查和盘点。预算控制：编制和执行预算，对公司财务活动进行控制和监督。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核和评价。十、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司财务状况和经营成果进行审计，并出具审计报告。公司管理层应重视内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.外部审计公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。公司各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务资料和信息。十一、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并