铁道部基本建设财务制度

PAGE铁道部基本建设财务制度一、总则（一）目的与依据本制度旨在规范铁道部基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，依据国家有关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于铁道部所属从事基本建设活动的单位，包括新建、改建、扩建铁路项目及相关配套设施建设等。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规，确保基本建设财务活动合法合规。2.专款专用原则：基本建设资金应专款专用，不得挪作他用。3.效益优先原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高建设项目的经济效益和社会效益。4.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和监督，确保财务管理工作有序进行。二、财务管理职责（一）铁道部财务部门职责1.制定和完善铁道部基本建设财务制度及相关实施细则。2.负责基本建设资金的筹集、分配和管理，编制年度基本建设资金预算。3.监督检查基本建设项目的财务收支情况，对重大项目进行财务跟踪和监控。4.组织开展基本建设项目的财务决算审核和批复工作。5.指导和监督所属单位的基本建设财务管理工作。（二）所属单位财务部门职责1.贯彻执行铁道部基本建设财务制度，制定本单位的具体实施办法。2.负责本单位基本建设资金的核算和管理，编制本单位年度基本建设资金预算和决算。3.对本单位基本建设项目的财务收支进行日常核算和监督，及时发现和解决财务问题。4.配合铁道部财务部门做好基本建设项目的财务决算审核和批复工作，提供相关资料和数据。5.定期向铁道部财务部门报送本单位基本建设财务报表和财务分析报告。（三）项目建设单位职责1.负责基本建设项目的组织实施和管理，严格按照批准的建设内容和规模进行建设。2.建立健全项目内部财务管理制度，明确财务人员职责，加强财务管理。3.按照规定及时筹集和使用基本建设资金，确保资金安全和有效使用。4.做好项目建设过程中的各项财务基础工作，如会计核算、成本控制、资金管理等。5.配合财务部门做好项目的财务决算编制和审核工作，提供真实、准确、完整的财务资料。三、资金筹集与管理（一）资金来源1.国家财政拨款：包括中央预算内投资、国债资金等。2.铁路建设基金：按照国家规定征收的专项用于铁路建设的资金。3.银行贷款：通过向金融机构申请贷款筹集建设资金。4.企业债券：经国家有关部门批准发行企业债券筹集资金。5.其他资金：如外资、社会资本等。（二）资金筹集管理1.铁道部财务部门应根据国家有关政策和铁路建设规划，合理安排资金筹集渠道，确保建设资金及时足额到位。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供真实、准确、完整的资料，办理相关贷款手续，签订贷款合同，明确双方权利义务。3.发行企业债券应按照国家有关规定履行审批程序，制定合理的债券发行方案，确保债券发行成功。4.对于外资和社会资本的引入，应按照国家有关法律法规和政策规定，规范操作流程，确保资金安全和有效利用。（三）资金使用管理1.基本建设资金应按照批准的建设项目和预算安排使用，不得擅自改变用途。2.建立健全资金支付审批制度，严格按照规定的审批程序办理资金支付手续。3.加强对建设资金使用情况的监督检查，防止资金浪费和挪用，确保资金专款专用。4.对于建设项目中的设备采购、工程承包等大额资金支出，应按照规定进行招标采购或签订合同，确保资金使用的合理性和合法性。四、建设成本管理（一）成本核算对象基本建设成本核算对象为铁道部批准的单个建设项目或单项工程。（二）成本项目构成1.建筑安装工程投资：包括建筑工程费、安装工程费等。2.设备投资：包括购置的各种设备、工具、器具等费用。3.待摊投资：包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费等。4.其他投资：如联合试运转费、生产准备费等。（三）成本核算方法1.采用权责发生制原则进行成本核算，按照实际发生的费用计入相应的成本项目。2.对于待摊投资，应按照规定的分摊方法分摊计入各成本核算对象。3.加强成本核算的基础工作，做好各项费用的记录和归集，确保成本核算数据的真实、准确、完整。（四）成本控制措施1.建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核指标。2.加强对建筑安装工程、设备采购等成本支出的控制，通过招标采购、优化设计、合理安排施工进度等方式降低成本。3.严格控制待摊投资支出，规范各项费用的开支标准和审批程序，杜绝不合理支出。4.定期进行成本分析，及时发现成本管理中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保成本控制目标的实现。五、工程价款结算与支付（一）工程价款结算方式1.按月结算：根据当月完成的工程量和合同单价进行结算。2.分段结算：按照工程进度分段进行结算。3.竣工后一次结算：适用于工期较短、规模较小的建设项目。（二）工程价款结算程序1.施工单位按照合同约定的结算方式和时间，向建设单位提交工程价款结算账单。2.建设单位的财务部门对施工单位提交的结算账单进行审核，审核内容包括工程量、单价、费用计算等。3.审核无误后，建设单位财务部门办理工程价款结算手续，支付工程价款。（三）工程价款支付管理1.建设单位应按照合同约定的支付比例和时间支付工程价款，不得无故拖欠。2.支付工程价款时，应严格按照规定的审批程序办理，确保资金支付安全。3.对于工程质量不符合要求的，建设单位有权拒付相应的工程价款，并要求施工单位限期整改。六、财务决算管理（一）决算编制要求1.建设项目竣工后，项目建设单位应及时组织编制财务决算，确保决算数据真实、准确、完整。2.财务决算应按照铁道部规定的格式和内容编制，包括决算报表、决算说明书等。3.决算报表应反映建设项目从筹建到竣工全过程的财务收支情况和建设成果。（二）决算审核与批复1.铁道部财务部门负责组织对所属单位报送的财务决算进行审核，审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性，以及决算说明书的规范性等。2.审核通过的财务决算，由铁道部财务部门进行批复。建设单位应按照批复意见进行账务调整和资产管理。3.对于审核中发现的问题，建设单位应及时整改，并重新报送财务决算。（三）决算资料归档建设单位应将财务决算编制过程中形成的各种资料，如决算报表、审核报告、批复文件等，按照档案管理规定进行归档保存，以备查阅。七、财务监督与检查（一）内部监督1.铁道部所属单位应建立健全内部财务监督制度，加强对基本建设财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对本单位基本建设项目的财务收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对基本建设项目进行审计，重点审查项目的财务收支合规性、资金使用效益等。（二）外部监督1.接受国家有关部门的监督检查，如实提供基本建设财务资料，配合做好监督检查工作。2.定期向社会公布基本建设财务信息，接受社会公众的监督。（三）违规处理对于违反铁道部基本