国医诊所财务制度

PAGE国医诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范国医诊所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。2.适用范围本制度适用于国医诊所全体员工，包括医生、护士、行政人员及其他工作人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：全面涵盖诊所的各项财务收支活动，确保财务信息的完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为诊所决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本，实现诊所的经济效益和社会效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置国医诊所应设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和成本控制。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为诊所决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。协调与税务、银行等相关部门的关系，依法纳税，维护诊所的良好形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，保证财务数据的准确性。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表，协助会计做好财务核算工作。三、财务核算1.会计核算基础国医诊所采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则，确认当期收入和费用。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和诊所的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别，确保财务核算的全面性和准确性。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，全面反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应按照规定的格式和要求编制，数据真实、准确、完整，报表之间的勾稽关系应相符。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖诊所公章后报送相关部门和人员。4.会计电算化管理采用会计电算化软件进行财务核算，提高财务工作效率和准确性。建立健全会计电算化管理制度，规范会计电算化操作流程，确保会计数据的安全和保密。定期对会计电算化系统进行维护和升级，保证系统的正常运行。四、预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。全面性原则：涵盖诊所的各项收入、支出和资金活动，确保预算的完整性。准确性原则：根据诊所的实际情况和业务发展规划，合理预测各项收支，保证预算数据的准确性。可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，能够为诊所的经营管理提供指导。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行预算编制。零基预算以零为基础，对各项收支进行重新评估和预测；滚动预算根据诊所的短期经营目标，逐期滚动编制预算，使预算更具灵活性和适应性。在预算编制过程中，应充分考虑诊所的历史数据、市场变化、政策调整等因素，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算审批程序财务部门负责组织编制年度预算草案，经诊所管理层审核后提交诊所董事会审议批准。预算草案应包括预算编制说明、各项收入预算、各项支出预算、资金预算等内容，详细说明预算编制的依据、方法和各项收支的具体情况。董事会审议通过后的预算作为诊所年度财务预算，由财务部门负责组织实施。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出按照预算进度完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容和对预算执行的影响，经诊所管理层审核后提交董事会审议批准。五、收入管理1.收入分类国医诊所的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入：指诊所提供医疗服务所取得的收入，包括挂号收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、护理收入、康复治疗收入等。药品收入：指诊所销售药品所取得的收入。其他收入：指除医疗收入和药品收入以外的其他收入，如培训收入、出租收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收费管理诊所应建立健全收费管理制度，明确收费标准和收费流程，确保收费的合规性和准确性。收费人员应严格按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。收费票据应使用合法有效的票据，如实开具收费项目和金额，不得虚开、多开或不开票据。加强对收费环节的监督检查，定期核对收费账目，防止收费漏洞和违规行为的发生。4.收入核算与管理财务部门应按照收入分类进行明细核算，准确记录各项收入的发生情况。加强对收入的管理，定期分析收入结构和变化趋势，为诊所经营决策提供依据。对医疗欠费等情况应及时进行清理和催收，减少坏账损失。六、成本费用管理1.成本费用分类国医诊所的成本费用主要包括医疗成本、药品成本、管理费用、销售费用、财务费用等。医疗成本：指诊所为提供医疗服务而发生的各项直接和间接成本，包括人员工资、设备折旧、耗材消耗、水电费等。药品成本：指诊所采购药品所发生的成本，包括药品进价、运输费、仓储费等。管理费用：指诊所行政管理部门为组织和管理诊所经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、会议费、业务招待费等。销售费用：指诊所为销售医疗服务和药品而发生的各项费用，包括广告费、宣传费等。财务费用：指诊所为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效益。成本费用核算应与收入核算相匹配，确保诊所经营成果的真实性。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。加强对医疗成本和药品成本的控制，优化诊疗流程，合理使用设备和耗材，降低采购成本。严格控制管理费用、销售费用和财务费用支出，制定费用预算和审批制度，杜绝不合理开支。定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.成本费用报销管理制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证有权不予报销。加强对报销款项的支付管理，确保报销款项及时、准确支付到相关人员或单位。七、资产管理1.流动资产货币资金包括现金和银行存款。现金应严格按照现金管理规定进行收付和保管，做到日清月结，账款相符。银行存款应按照银行结算制度办理相关业务，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金盘点制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，发现问题及时查明原因并进行处理。应收账款主要核算诊所因提供医疗服务或销售药品等应向患者或其他单位收取的款项。加强对应收账款的管理，及时催收欠费，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款应及时采取措施进行处理。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款经批准后核销。存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。存货应按照实际成本计价，建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因并进行处理，按照规定调整存货账面价值。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指单位价值较高、使用期限较长、在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。根据固定资产的性质和使用情况，将固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产等类别。固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。固定资产到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入账手续。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量、性能等。固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。折旧年限和净残值率应按照国家有关规定和诊所实际情况确定。定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经批准并在财务报表附注中说明。固定资产清查与处置定期进行固定资产清查，每年至少一次，确保固定资产账实相符。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定程序进行审批后核销。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定进行核算。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。八、负债管理1.流动负债应付账款主要核算诊所因购买药品、设备、材料等应支付给供应商的款项。加强对应付账款的管理，及时核对账目，按照合同约定及时支付款项，维护诊所的良好信誉。定期与供应商进行对账，确保应付账款的准确性。对有争议的应付账款应及时查明原因并进行处理。应付职工薪酬核算诊所应付给职工的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等薪酬。按照国家有关规定和诊所的薪酬制度，及时计算和发放职工薪酬，确保职工的合法权益。每月按时计提应付职工薪酬，计入相关成本费用科目。发放职工薪酬时，应按照规定进行代扣代缴个人所得税等税费。应交税费核算诊所应缴纳的各种税费，包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税费，确保诊所依法纳税。定期进行税务核算，准确计算应纳税额，及时申报缴纳税款。对税收政策变化应及时关注，合理调整税务筹划，降低税务风险。2.非流动负债长期借款如因诊所发展需要借入的长期借款，应按照借款合同约定的用途使用借款，按时偿还借款本息。建立长期借款管理制度，加强对长期借款的核算和管理。按照借款合同约定的利率和还款方式，定期计提长期借款利息，计入相关成本费用科目。按时偿还长期借款本金，确保借款资金的安全。其他非流动负债核算诊所除长期借款以外的其他非流动负债。对其他非流动负债应按照相关合同或协议进行管理，及时履行还款义务。九、财务报告与分析1.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应全面反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况。月度财务报表应在月度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表等；季度财务报表应在季度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖诊所公章后报送诊所管理层、董事会及相关部门。2.财务分析定期进行财务分析，为诊所管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，并与同行业平均水平进行比较，分析诊所的财务状况和经营成果。财务状况分析应分析资产、负债、所有者权益的结构和变化趋势，评估诊所的财务风险和偿债能力。经营成果分析应分析收入、成本、利润的构成和变化情况，评估诊所的经营效益和盈利能力。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，为诊所管理层制定经营决策提供参考依据。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、成本费用控制等情况进行自查，及时发现问题并进行整改。诊所内部审计部门应定期对财务部门的工作进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建