公租房财务制度

PAGE公租房财务制度一、总则（一）目的为加强公租房财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保公租房建设、运营及管理工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司对公租房项目的财务核算、资金管理、资产管理、预算管理等相关财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关政策规定，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公租房项目的经济效益和社会效益。4.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障相关方的合法权益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公租房项目的财务管理工作。财务部门应配备与工作相适应的专业财务人员，明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司公租房项目的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。参与公租房项目的规划、决策等工作，提供财务专业意见和建议。负责财务报表的编制、分析和报送，为公司管理层提供决策支持。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的专业素质和业务能力。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，确保公司财务工作合法合规。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公租房项目的成本核算和控制，准确计算各项成本费用，定期进行成本分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以拒绝。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息真实、准确、及时。（二）会计科目设置根据公租房项目的特点和财务管理要求，设置相应的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。在进行会计核算时，应严格按照会计科目使用说明进行账务处理，确保会计科目运用准确、规范。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报表应真实反映公租房项目的财务状况、经营成果和现金流量情况，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章后报送相关部门和单位。四、资金管理（一）资金筹集1.公租房项目资金来源主要包括财政拨款、银行贷款、社会捐赠等。公司应积极争取财政支持，合理安排银行贷款，拓宽资金筹集渠道，确保项目资金及时足额到位。2.在资金筹集过程中，应严格按照相关法律法规和政策规定办理手续，签订借款合同或协议，明确各方权利义务，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.公租房项目资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。资金使用范围主要包括公租房建设成本、运营管理费用、维修维护费用等。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批流程一般包括经办人申请、部门负责人审核、财务负责人复核、公司领导审批等环节。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保支付金额准确、支付对象合规。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度，防范资金风险。（三）资金预算管理1.公司应根据公租房项目的建设规划、运营计划等，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算和支出预算，做到收支平衡、合理安排。2.资金预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑项目实际需求和资金来源情况，确保预算的科学性和合理性。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对比预算与实际执行情况，及时发现问题并采取措施进行调整。对于预算执行偏差较大的项目，应进行专项分析，查找原因，提出改进措施。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和项目资金状况，及时发现和预警潜在的资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。根据项目资金需求和还款计划，合理确定贷款期限和还款方式，避免集中还款压力。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，确保公司在金融机构的信用评级，为项目融资创造有利条件。同时，关注金融政策变化，及时调整融资策略，降低融资风险。五、资产管理（一）资产分类与计价1.公租房项目资产主要包括固定资产、无形资产、流动资产等。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、配套设施设备等；无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权等；流动资产是指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，如货币资金、应收账款等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度和相关规定进行。固定资产应按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等；无形资产应按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；流动资产应按照实际发生额入账。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求和流程。2.加强固定资产购置管理，根据项目实际需求和预算安排，合理确定固定资产购置计划。购置固定资产应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产符合采购合同要求和使用标准。验收合格的固定资产应及时登记入账，并建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强固定资产日常使用管理，明确使用部门和使用人员的职责，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产正常运行。建立固定资产清查制度，定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置方式包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（三）无形资产与流动资产1.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法应符合国家统一的会计制度和相关规定。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值能够准确反映其实际情况。2.加强流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全；加强应收账款的催收管理，及时清理往来账款，减少坏账损失；合理控制存货库存，定期进行盘点，确保存货账实相符。六、成本管理（一）成本核算对象与项目1.公租房项目成本核算对象为单个公租房项目或项目标段。成本核算项目主要包括土地成本、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、开发间接费等。2.在成本核算过程中，应按照成本核算对象和项目，准确归集和分配各项成本费用，确保成本核算的准确性和完整性。（二）成本核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将公租房项目开发过程中发生的各项成本费用划分为直接成本和间接成本。直接成本直接计入成本核算对象，间接成本按照一定的分配标准分配计入各成本核算对象。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算各成本核算对象的成本费用。对于共同成本和不能分清负担对象的间接成本，应按照受益原则和配比原则，采用合理的分配方法进行分配。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制贯穿于公租房项目开发建设的全过程。2.加强成本预算管理，根据项目规划和设计要求，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个部门和岗位，作为成本控制的依据。3.在项目建设过程中，严格控制各项成本支出，加强对工程进度、质量和成本的综合管理。通过招标、询价等方式选择合适的供应商和施工单位，降低采购成本和工程成本；加强工程变更管理，严格控制工程变更费用；合理安排施工进度，避免因工期延误导致成本增加。4.定期进行成本分析和考核，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因，及时采取措施进行调整。对成本控制效果显著的部门和个人进行奖励，对成本超支的部门和个人进行问责。七、预算管理（一）预算编制1.公司应按照国家相关规定和项目实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。收入预算应根据公租房项目的租金收入、配套设施出租收入等情况进行预测；支出预算应根据项目建设、运营管理等各项费用支出情况进行编制；资产负债预算应根据项目资产、负债状况进行合理预计。3.加强预算编制的审核和审批，确保预算数据准确、内容完整。预算编制完成后，应由财务部门进行初审，提交公司管理层进行审核，经公司董事会审议通过后执行。（二）预算执行与监控1.严格执行预算，确保各项预算指标得到有效落实。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行动态，对比实际执行情况与预算指标的差异，及时发现问题并发出预警。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，应及时进行专项分析，查找原因，提出调整建议。经公司管理层批准后，可对预算进行适当调整。（三）预算调整1.公租房项目在实施过程中，如因政策调整、市场变化、项目规划变更等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容及调整金额等。经财务部门审核、公司管理层审批后，下达预算调整通知，并相应调整预算指标。3.加强预算调整的管理，严格控制预算调整范围和幅度，确保预算调整的必要性和合理性。对于因主观原因导致的预算调整，应追究相关部门和人员的责任。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核指标应包括预算执行率、成本控制率、收入完成率等。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，计算各项考核指标得分，并提交公司管理层进行考核评价。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门进行表彰和奖励，对预算执行不力的部门进行批评和问责。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行效果。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期轮岗，防止出现财务舞弊行为。3.建立财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行实时监控和预警。通过设定财务风险指标，如资产负债率、流动比率、速动比率等，及时发现财务风险隐患，并采取相应的防范措施。（二）外部审计监督1.公司应按照国家相关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对公司公租房项目财务报表进行审计。审计报告应真实反映公司财务状况和经营成果，为公司管理层和相关部门提供决策依据。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计机构提出的意见和建议，应认真研究并及时整改落实。3.加强与财政、审计等政府部门的沟通与协调,及时了解国家政策法规变化和政府部门监管要求，确保公司财务工作合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、资金收支凭证等与财务活动相关的各类文件资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和分类。会计凭证应按照编号顺序装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等；会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册；财务报表应按照规定的格式和报送时间编制，加盖公章后归档保存。2.档案整理完成后，应及时进行归档。档案应存放在专门的档案室或档案柜中，按照类别和时间顺序进行排列，便于查阅和保管。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年；年度财务会计报告、会计档案保管